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Certificazione Unica Seac 2024

34,20

Certificazione Unica Seac 2023

COD: PRE0012039 Categorie: , Product ID: 15158

Descrizione

CERTIFICAZIONE UNICA 2024 – Guida Alla Compilazione

    • La scadenza unificata del 16 marzo (18 marzo per il 2024)

    • Modalità di trasmissione

    • Certificazione lavoro dipendente, assimilati ed assistenza fiscale

    • Certificazione lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi

    • Casi particolari di presentazione

    • Sanzioni

    La CU 2024 commentata campo per campo.

    L’articolo 4 del DPR n. 322/1998, stabilisce, al comma 6-ter, che i sostituti d’imposta che hanno erogato redditi di lavoro dipendente e assimilati, redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi, rilasciano una Certificazione Unica per attestare oltre ai dati fiscali anche i dati previdenziali e assistenziali.

    Fermo restando il termine del 28 febbraio per l’effettuazione delle operazioni di conguaglio, i termini di consegna della CU sintetica ai percipienti e di trasmissione della CU ordinaria all’Agenzia delle Entrate sono ricondotti ad un’unica data: il 16 marzo dell’anno successivo a quello in cui le somme e i valori sono stati corrisposti. Per la Certificazione Unica 2024 la scadenza è posticipata a lunedì 18 marzo 2024 in quanto il termine del 16 marzo cade di sabato.

    Per le sole CU contenenti esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili mediante la dichiarazione precompilata (Mod. 730), rimane confermato al 31 ottobre il termine di trasmissione all’Agenzia delle Entrate analogamente a quanto previsto per il Mod. 770.

    Il sostituto d’imposta, tramite l’invio, all’Agenzia delle Entrate, delle CU ordinarie, assolve all’obbligo di dichiarazione a suo carico previsto dal comma 3-bis, articolo 4 del DPR n. 322/1998. L’obbligo di presentazione del Mod. 770, entro il 31 ottobre, permane per i sostituti d’imposta che sono tenuti a comunicare dati non inclusi tra quelli previsti nella CU.

    La presente pubblicazione, tramite approfondimenti teorici e schematizzazioni, fornisce le indicazioni per la corretta compilazione della CU 2024, con particolare riguardo a:

    • Frontespizio, in cui sono contenuti i dati anagrafici del sostituto d’imposta e dell’intermediario;
    • Parte Dati Anagrafici, dove trovano esposizione i dati anagrafici relativi al datore di lavoro e al percettore delle somme;
    • Certificazione dei redditi da lavoro dipendente e assimilati;
    • Certificazione dei redditi di lavoro autonomo, di provvigioni e redditi diversi;
    • Certificazione Redditi – Locazioni brevi.

     

    STRUTTURA DEL LIBRO:

    • Indice
    • Novità Certificazione Unica 2024
    • Frontespizio
    • Dati Anagrafici
    • Sezione Detrazioni e crediti
    • Sezione Dati relativi al coniuge e ai familiari a carico
    • Sezione Altri dati
    • Sezione Somme erogate per premi di risultato
    • Sezione Somme assoggettate ad imposta sostitutiva
    • Sezione Redditi lavoro sportivo
    • Sezione Annotazioni
    • Dati previdenziali ed assistenziali
    • Dati Assicurativi INAIL
    • Certificazione Lavoro Autonomo, Provvigioni e Redditi diversi

    Sezione Prima – ASPETTI GENERALI

    • La Certificazione Unica
    • Cosa attestare con la Certificazione Unica
    • Termini di consegna della Certificazione Unica
    • Modalità di consegna della Certificazione Unica
    • Il trattamento dei dati personali
    • Termini e modalità di invio del flusso telematico
    • Termini di presentazione
    • Sanzioni per omesso invio Mod. CU
    • Modalità di invio della Certificazione Unica
    • Operazioni straordinarie e successioni
    • Soggetti obbligati
    • Compensi/redditi erogati che implicano l’invio della Certificazione Unica
    • Soggetti esonerati

    Sezione Seconda – FRONTESPIZIO

    • Frontespizio telematico
    • Tipo di comunicazione
    • Dati relativi al sostituto d’imposta
    • Rappresentante firmatario della dichiarazione
    • Firma della comunicazione
    • Impegno alla presentazione telematica

    Sezione Terza – QUADRO CT

    • Quadro CT
    • Struttura
    • Sezione Dati del sostituto d’imposta richiedente
    • Sezione A – Richiesta che i dati relativi ai Mod. 730-4 siano resi disponibili direttamente all’indirizzo telematico del sostituto
    • Sezione B – Richiesta che i dati relativi ai Mod. 730-4 siano resi disponibili presso l’indirizzo telematico dell’intermediario incaricato

    Sezione Quarta – DATI ANAGRAFICI

    • Dati anagrafici
    • Dati relativi al datore di lavoro, ente pensionistico o altro sostituto d’imposta
    • Dati relativi al dipendente, pensionato o altro percettore delle somme
    • Riservato ai percipienti esteri
    • Data e firma del sostituto d’imposta

    Sezione Quinta – CERTIFICAZIONE LAVORO DIPENDENTE, ASSIMILATI ED ASSISTENZA FISCALE

    • Dati fiscali
    • Redditi di lavoro dipendente
    • Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
    • Modalità di tassazione periodo d’imposta 2023
    • Modalità di tassazione periodo d’imposta 2024
    • Dati fiscali – Welfare aziendale
    • Requisiti comuni
    • Trattamento fiscale del welfare aziendale
    • Dati fiscali – Dati per la eventuale compilazione della dichiarazione dei redditi
    • Novità
    • Campi 1 e 2
    • Erogazioni liberali
    • Mance
    • Trasferta
    • I trasfertisti
    • Indennità e compensi corrisposti da terzi
    • Lavoro all’estero
    • Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d’Italia
    • Redditi esentati da imposizione in Italia
    • Ulteriori categorie di redditi esenti
    • Ricercatori e docenti residenti all’estero
    • Lavoratori impatriati
    • Lavori socialmente utili
    • Redditi lavoro sportivo
    • Prestazioni erogate dalle forme pensionistiche
    • Bonus e stock option settore finanziario
    • Stock options
    • TFR e TFM di importo superiore ad 1 milione di euro
    • Conguaglio di redditi derivanti da rapporto a tempo determinato e indeterminato
    • Conguaglio di redditi di lavoro dipendente e di pensione
    • Conguaglio di redditi erogati da altri soggetti
    • Dati fiscali – Ritenute
    • Addizionale regionale
    • Addizionale comunale
    • Certificazione Unica sintetica
    • Dati fiscali – Dati relativi all’assistenza fiscale prestata nel 2023
    • Sezione Assistenza fiscale 730/2023 dichiarante
    • Integrazioni e rettifiche
    • Sezione Assistenza fiscale sospesa
    • Sezione Assistenza fiscale 730/2023 coniuge
    • Certificazione Unica sintetica
    • Sezione Assistenza fiscale 730/2023 dichiarante
    • Sezione Acconti 2023 dichiarante
    • Assistenza fiscale 730/2023 coniuge
    • Sezione Acconti 2023 coniuge
    • Dati fiscali – Oneri detraibili
    • Rimodulazione oneri detraibili in base al reddito
    • Tracciabilità dei pagamenti per spese detraibili
    • Spese sanitarie
    • Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti
    • Spese sanitarie per portatori di handicap
    • Spese per veicoli per i portatori di handicap
    • Spese per l’acquisto e il mantenimento di cani da guida
    • Spese veterinarie
    • Spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi
    • Interessi passivi per mutui
    • Assicurazioni sulla vita, gli infortuni, l’invalidità e non autosufficienza
    • Spese per istruzione
    • Spese funebri
    • Spese per addetti all’assistenza personale
    • Spese per attività sportive per ragazzi
    • Spese per iscrizione a scuole musicali
    • Spese per intermediazione immobiliare
    • Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
    • Erogazioni liberali ai partiti politici
    • Erogazioni liberali alle associazioni sportive dilettantistiche
    • Contributi associativi alle società di mutuo soccorso
    • Erogazioni liberali a ONLUS per iniziative umanitarie ed erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari
    • Erogazioni a ONLUS, ODV e APS (D.Lgs. n. 117/2017)
    • Spese per frequenza asili nido
    • Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato
    • Abbonamenti trasporto pubblico
    • Detrazione studenti con disturbo di apprendimento DSA
    • Assicurazioni contro il rischio di calamità naturali
    • Altri oneri per i quali spetta la detrazione del 19%
    • Certificazione Unica sintetica
    • Dati fiscali – Detrazioni e crediti
    • Credito d’imposta APE
    • Comparto sicurezza
    • Trattamento integrativo
    • Certificazione Unica sintetica
    • Trattamento integrativo
    • Disciplina in vigore
    • Trattamento integrativo nella Certificazione Unica 2024
    • Esempi di compilazione della Certificazione Unica 2024
    • Dati fiscali – Previdenza complementare
    • Certificazione Unica sintetica
    • Dati fiscali – Oneri deducibili
    • Oneri deducibili
    • Certificazione Unica sintetica
    • Dati fiscali – Altri dati
    • Dati fiscali – Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta
    • Prestazioni pensionistiche erogate in forma di trattamento periodico
    • Rendita Integrativa Temporanea Anticipata (RITA)
    • Prestazioni Pensionistiche Individuali Paneuropee (PEPP)
    • Prestazioni pensionistiche in forma di capitale
    • Compensi percepiti da soggetti non residenti in relazione a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa
    • Lavori socialmente utili
    • Certificazione Unica sintetica
    • Dati fiscali – Compensi relativi agli anni precedenti
    • Certificazione Unica sintetica
    • Dati fiscali – Dati relativi ai conguagli
    • Certificazione Unica sintetica
    • Dati fiscali – Detassazione dei premi e welfare aziendale
    • La detassazione 2023: destinatari, somme agevolabili, limiti, contrattazione di II livello
    • Welfare aziendale come alternativa al premio di risultato
    • La detassazione nella Certificazione Unica 2024 – Sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali
    • Ritrasmissione della Certificazione Unica
    • Esempi di compilazione della sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali
    • Dati fiscali – Somme assoggettate ad imposta sostitutiva
    • Regime fiscale delle mance nel settore turismo
    • Le mance del settore turismo nella Certificazione Unica 2024
    • Dati fiscali – Casi particolari operazioni straordinarie
    • Conguaglio di fine rapporto
    • Le istruzioni alla compilazione della Certificazione Unica
    • Operazioni societarie che non determinano l’estinzione del soggetto
    • Successione “mortis causa” dell’imprenditore individuale
    • Modificazione di società di persone in impresa individuale
    • Trasformazione
    • Compensi corrisposti dalle Amministrazioni dello Stato (art. 29, comma 2 del D.P.R. n. 600/73)
    • Dati fiscali – Dati relativi al coniuge e ai familiari a carico
    • Compilazione del prospetto in relazione ai figli a carico
    • Compilazione del prospetto in relazione al coniuge
    • Modalità di compilazione del prospetto dei familiari a carico
    • Dati fiscali – Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione – Art. 51 TUIR
    • Rimborsi spese acquisto abbonamenti trasporto pubblico – lettera d-bis), comma 2, articolo 51, TUIR
    • Somme, prestazioni e servizi di educazione e istruzione – lettera f-bis), comma 2, articolo 51, TUIR
    • Somme e prestazioni per servizi di assistenza ai familiari – lettera f-ter), comma 2, articolo 51, TUIR
    • Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione – articolo 51 TUIR – Sostituto dichiarante
    • Esempi di compilazione della Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione – Articolo 51 TUIR
    • Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione – Articolo 51 TUIR – Altri sostituti
    • Dati fiscali – Particolari tipologie reddituali
    • Finalità delle informazioni richieste
    • Tipologie reddituali da segnalare
    • Compilazione Sezione Particolari tipologie reddituali
    • Dati fiscali – Campione d’Italia
    • Certificazione Unica sintetica
    • Redditi lavoro sportivo
    • Lavoratore sportivo
    • Rapporto di lavoro sportivo
    • Rapporti di collaborazione coordinata e continuativa di carattere amministrativo-gestionale nell’area del dilettantismo
    • Trattamento fiscale
    • I redditi di lavoro sportivo nella Certificazione Unica 2024
    • Trattamento previdenziale
    • Assicurazione infortuni e malattie professionali
    • TFR, altre indennità e prestazioni in forma di capitale
    • Indennità di fine rapporto
    • TFR, altre indennità e somme soggette a tassazione separata
    • Annotazioni
    • Emolumenti erogati all’erede del dipendente
    • Modalità di compilazione della CU 2024 sintetica e ordinaria
    • Esempio di compilazione della Certificazione Unica 2024 sintetica e ordinaria degli eredi
    • Dati previdenziali ed assistenziali
    • Dati previdenziali ed assistenziali INPS
    • L’analisi dei singoli campi
    • Sezione 1 – INPS lavoratori subordinati
    • Sezione 2 – INPS lavoratori subordinati gestione  pubblica
    • Sezione 3 – INPS gestione separata parasubordinati
    • Sezione 3-bis – INPS gestione separata parasubordinati sportivi dilettantistici e figure assimilate
    • Sezione 3-ter – INPS gestione separata magistrati onorari confermati non esclusivisti
    • Sezione 4 – INPS soci cooperative artigiane
    • Sezione 5 – Altri enti
    • Descrizione Annotazioni
    • Dati assicurativi INAIL
    • Scelta per la destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille
    • Scelta dell’8 per mille
    • Scelta del 5 per mille
    • Scelta del 2 per mille

    Sezione Sesta – CERTIFICAZIONE LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI

    • Tipologia di compensi da indicare
    • Redditi di lavoro autonomo
    • Redditi diversi
    • Prestazioni relative ad appalti condominiali
    • Provvigioni
    • Modalità di compilazione della certificazione
    • Dati relativi alle somme erogate
    • Esempi di compilazione
    • Esempio 1 – Prestazioni di lavoro autonomo in forma individuale
    • Esempio 2 – Prestazioni di lavoro autonomo di soggetto forfetario
    • Esempio 3 – Diritti d’autore, brevetti
    • Esempio 4 – Compensi a sportivi dilettanti (fino al 30 giugno 2023)
    • Esempio 5 – Compensi a sportivi dilettanti (dal 1° luglio 2023)
    • Esempio 6 – Compensi a sportivi dilettanti (per l’intero 2023)
    • Esempio 7 – Agente monomandatario senza collaboratori
    • Esempio 8 – Venditore a domicilio
    • Esempio 9 – Prestazioni di lavoro autonomo occasionale

    Sezione Settima – SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI

    • Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi
    • Pignoramento presso terzi

    Sezione Ottava – CERTIFICAZIONE REDDITI – LOCAZIONI BREVI

    • Il regime fiscale delle locazioni brevi
    • Locazioni brevi
    • Soggetti interessati
    • Sublocazione di immobile
    • Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
    • Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)
    • Modalità di compilazione della certificazione
    • Modalità di compilazione
    • Locazioni brevi e principio di cassa/competenza
    • Esempi di compilazione
    • Esempio 1 – Locazione breve
    • Esempio 2 – Sublocazione breve
    • Esempio 3 – Locazione breve a cavallo d’anno
    • Esempio 4 – Sublocazione a cavallo d’anno
    • Esempio 5 – Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)
    • Esempio 6 – Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)

    Sezione Nona – MODULISTICA

    • Certificazione Unica ordinaria 2024
    • Certificazione Unica sintetica 2024

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