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GUIDA PRATICA ALLE REGISTRAZIONI CONTABILI

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GUIDA PRATICA ALLE REGISTRAZIONI CONTABILI

  • Dal documento alle registrazioni contabili
  • Trattamento IVA, redditi e IRAP
  • Scritture contabili e mastri
  • Registrazione contabile mediante software
Categorie: , Product ID: 18608

Descrizione

GUIDA PRATICA ALLE REGISTRAZIONI CONTABILI

Il testo ha lo scopo di analizzare e descrivere le correlazioni esistenti tra documenti giustificativi, che stanno alla base delle operazioni gestionali d’impresa e le relative registrazioni contabili con i conseguenti riflessi fiscali.

La parte introduttiva al volume propone la necessaria e propedeutica panoramica in ordine ai diversi regimi contabili esistenti (contabilità ordinaria, regime semplificata per cassa, professionisti, regime dei minimi e regime forfetario), cui conseguono diversi obblighi civilistici e fiscali, alla tenuta dei correlati registri, agli adempimenti pratici generali.

Per ciascuna delle principali operazioni di esercizio, il volume fornisce:

  • la descrizione degli elementi essenziali con un fac-simile del documento giustificativo (fattura, ricevuta, documento commerciale ecc.);
  • l’analisi dei conseguenti obblighi contabili;
  • la sintesi del trattamento fiscale applicabile (IVA, II.DD, IRAP).

Per una più comoda e rapida consultazione i documenti sono stati suddivisi in:

  • operazioni attive, quali ad esempio fatture di vendita con IVA ad esigibilità immediata e differita, provvigioni attive, fattura in reverse charge, fattura professionista, documento commerciale;
  • operazioni passive, quali ad esempio acquisti intracomunitari, importazioni, subappalto in reverse charge (appaltatore) acquisto beni strumentali mobili, noleggio a breve termine, spese manutenzione autoveicoli, carburanti, pedaggi autostradali, spese di rappresentanza e omaggi.

L’avvento della fatturazione elettronica ha modificato sensibilmente la gestione contabile di aziende, studi e associazioni di categoria portando anche a delle semplificazioni; nella presente guida si tiene conto del nuovo obbligo e dell’emissione della fattura in formato xml.

Struttura del Libro

Premessa

Fatturazione elettronica e corrispettivi telematici

  • Fatturazione elettronica
  • Corrispettivi telematici

Sezione Prima – REGIMI CONTABILI

Premessa

Regime ordinario

  • Soggetti obbligati
  • Determinazione del reddito imponibile
  • Registri e libri obbligatori
  • Tabella riassuntiva

Regime semplificato

  • Soggetti interessati
  • Attività miste
  • Determinazione del reddito imponibile
  • Determinazione VAP ai fini IRAP
  • Registri contabili
  • Liquidazioni IVA: opzione trimestrale

Esercenti arti e professioni

  • Professionista in contabilità semplificata
  • Professionista in contabilità ordinaria per opzione
  • Regimi speciali agevolati
  • Tabella riassuntiva
  • Registro delle somme ricevute in deposito

Regime forfetario

  • Requisiti di accesso
  • Cause di esclusione
  • Verifica dei requisiti di accesso e di cause di esclusione
  • Semplificazioni
  • Determinazione del reddito
  • Contribuenti forfetari start-up
  • Il regime agevolato contributivo

Regime dei contribuenti minimi

  • Requisiti per l’accesso/mantenimento del regime agevolato
  • Le fattispecie di esclusione (art. 1, comma 99, Legge n. 244/2007)
  • Semplificazioni
  • Decadenza dal regime

Sezione Seconda – LIBRI CONTABILI

Premessa

Registro IVA acquisti

  • La detrazione dell’IVA
  • La messa in uso del registro IVA
  • Termini di compilazione del registro
  • Modalità di compilazione del registro
  • Documenti interessati alla registrazione
  • Indicazioni da riportare nel registro
  • Annotazione delle liquidazioni IVA e la comunicazione periodica
  • Contabilità semplificata

Registro delle fatture emesse

  • Termini di emissione della fattura
  • Messa in uso del registro
  • Termini di compilazione del registro
  • Modalità di compilazione del registro
  • Documenti interessati alla registrazione
  • Indicazioni da riportare nel registro
  • Liquidazione IVA
  • Annotazione delle liquidazioni IVA e la comunicazione periodica
  • Adeguamento agli ISA
  • Contabilità semplificata
  • Bollettario a madre e figlia

Registro dei corrispettivi

  • Messa in uso del registro
  • Termini di compilazione del registro
  • Modalità di compilazione del registro
  • Documenti interessati alla registrazione
  • Indicazioni da riportare nel registro
  • Annotazione delle liquidazioni IVA e comunicazione periodica
  • Contabilità semplificata
  • Fac-simile registro corrispettivi

Libro giornale

  • Soggetti obbligati
  • Soggetti esclusi
  • Contenuto del libro giornale
  • Modalità di numerazione
  • Esonero da bollatura libro giornale

Libro inventari

  • Soggetti obbligati
  • soggetti esclusi
  • Contenuto del libro inventari
  • Aspetti formali

Registro dei beni ammortizzabili

  • Soggetti obbligati
  • Registri e libri alternativi
  • Termine per la compilazione
  • Bollatura
  • Modalità di tenuta
  • Esempi di compilazione
  • Irregolare o omessa registrazione

Registri sezionali

  • Sezionali del libro giornale
  • Sezionali dei registri IVA

Conservazione dei libri contabili

  • Memorizzazione delle operazioni
  • Stampa su carta
  • Conservazione digitale
  • Le modalità di versamento dell’imposta
  • Tempi di conservazione delle scritture contabili

Sezione Terza – ASPETTI PRATICI

Capitolo I – Operazioni attive

Fatture di vendita (IVA esigibilità immediata)

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Nota di accredito relativa a fattura emessa

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Fattura di vendita con IVA per cassa

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Provvigioni attive

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Fattura in reverse charge (subappaltatore)

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Servizi di pulizia uffici (emissione fattura)

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Sconti cassa

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Ritenuta su bonifici per prestazioni detraibili 50-65%

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Cessione di beni con split payment

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Fattura di vendita e applicazione del criterio del costo ammortizzato (solo contabilità ordinaria)

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi e IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici (solo contabilità ordinaria)
  • Disciplina imposte sui redditi e IRAP (principio di derivazione)

Contributi alle imprese

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Documento commerciale

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Fattura professionista

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Sconto in fattura per detrazione 110%

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Capitolo II – Operazioni passive

Acquisto merce (Italia)

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Nota di credito relativa a fattura ricevuta

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Fattura d’acquisto con IVA per cassa

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Acquisto intracomunitario

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • aspetti pratici

Importazione di beni

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Subappalto in reverse charge (appaltatore)

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Spese di pulizia uffici (ricevimento fattura)

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Acquisto beni strumentali mobili

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Acquisto autoveicolo ad uso promiscuo

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Spese manutenzione autoveicoli

  • Disciplina IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Acquisto carburanti

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Pedaggi autostradali

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Spese di telefonia

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Acquisto telefono a rate

  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Spese di pubblicità

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Canoni di leasing

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Noleggio a breve termine

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Noleggio a lungo termine

  • Premessa
  • trattamento ai fini iva
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Spese di manutenzione e riparazione

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Spese di manutenzione su beni di terzi

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Aspetti contabili
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti pratici

Spese per alberghi e ristoranti

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Spese di rappresentanza e omaggi

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Acquisto software

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Spese dipendenti

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Spese per prestazioni occasionali (c.d. “nuovi voucher”)

  • Aspetti fiscali
  • Tipologie di contratti
  • Aspetti operativi
  • Trattamento IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Compensi a professionisti

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Provvigioni passive

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Versamenti delle imposte

  • Rilevamento imposte a debito
  • Rilevamento imposte a credito
  • Rilevamento imposte a credito e a debito
  • Imprese individuali e società di persone

Eliminazione di beni ammortizzabili

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici

Acquisto buoni pasto tramite card elettroniche

  • Aspetti generali
  • A) Fattura ricevuta dal datore di lavoro per acquisto buoni pasto
  • B)  Fattura emessa dal ristorante al gestore dei buoni pasto
  • Gestore dei buoni pasto

Finanziamento e applicazione del criterio del costo ammortizzato (solo contabilità ordinaria)

  • Disciplina IVA, imposte sui redditi e IRAP
  • Aspetti contabili
  • Aspetti pratici (solo contabilità ordinaria)
  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi
  • Disciplina IRAP

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