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IMU Seac 2023

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IMU Seac  Imposta Municipale Propria

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Descrizione

IMU Seac 2023

      • Soggetti attivi e passivi

      • Fabbricati e aree edificabili

      • Terreni e fabbricati rurali

      • Aliquote, detrazioni ed altre agevolazioni

      • Esempi di calcolo e versamento

      • Dichiarazione IMU 2023 ed esempi di compilazione del modello

      • Accertamento, sanzioni e ravvedimento operoso

      • ILIA per la Regione Friuli Venezia Giulia, IMI per la Provincia di Bolzano e IMIS per la Provincia di Trento

       

      Il testo è dedicato all’analisi della disciplina IMU 2023 tenendo conto delle regole applicabili a regime, delineate dalla Legge n. 160/2019 ed integrate da successivi provvedimenti normativi. A completamento dell’analisi normativa, il testo dedica ampio spazio alla Dichiarazione IMU, il cui modello e le relative istruzioni sono stati rinnovati con Decreto MEF 29 luglio 2022.

      In particolare, vengono approfondite le novità introdotte dal D.L. n. 198/2022, cd. “Milleproroghe” e dalla Legge di Bilancio 2023, anche in merito alla definizione di abitazione principale a seguito della pronuncia di incostituzionalità di cui alla Sentenza 13 ottobre 2022, n. 209.

      Nel testo si analizza la disciplina IMU relativa:

      • all’ambito soggettivo e oggettivo;
      • al calcolo della base imponibile;
      • alle aliquote, detrazioni e altre agevolazioni;
      • agli adempimenti dichiarativi;
      • alle sanzioni, interessi e ravvedimento operoso;
      • alla liquidazione ed accertamento.

      Con riguardo agli adempimenti dichiarativi sono dettagliatamente analizzate le istruzioni ministeriali e il relativo modello con riferimento a soggetti interessati, immobili oggetto di dichiarazione, termini e modalità di presentazione della dichiarazione, casi particolari, riduzioni dell’imposta nonché le esenzioni.

      A completamento della trattazione teorica vengono offerti numerosi esempi di calcolo e versamento dell’imposta, con compilazione dei modelli di pagamento e del modello dichiarativo. 

      Come usuale, sono evidenziati i chiarimenti in materia forniti dal MEF, nonché gli orientamenti giurisprudenziali di maggior interesse.

      Nel volume si analizza anche la disciplina IMI e IMIS per le province, rispettivamente di Bolzano e Trento e si illustra la nuova disciplina ILIA, introdotta a partire dal 2023, per i comuni del Friuli Venezia Giulia.

       

      STRUTTURA DEL LIBRO:

       

      Premessa

      Le ragioni dell’unificazione

      Coordinamento normativo

      Potestà regolamentare dei comuni

      Parte Prima – IMU

      Sezione Prima – SOGGETTI ATTIVI E PASSIVI IMU

      • Soggetti attivi
      • Individuazione del Comune competente
      • Quota IMU riservata allo Stato
      • Soggetti passivi
      • Proprietà
      • Diritti reali di godimento
      • Contitolarità di diritti su un immobile
      • Casi particolari
      • Multiproprietà, parti comuni condominiali, immobili compresi nel fallimento o liquidazione
      • Decesso del proprietario
      • Cooperative edilizie
      • Edilizia residenziale pubblica

      Sezione Seconda – IMMOBILI SOGGETTI AD IMU

      • Fabbricati soggetti ad IMU
      • Individuazione dei fabbricati
      • Abitazione principale
      • Altre tipologie di fabbricati
      • Abitazione principale e pertinenze
      • Definizione di abitazione principale
      • Pertinenze
      • Casi di assimilazione ad abitazione principale
      • Aree fabbricabili soggette ad IMU
      • Normativa generale
      • Edificabilità di un’area e strumenti urbanistici
      • Aree da non considerare edificabili ai fini IMU
      • Momento impositivo
      • Individuazione dei terreni agricoli
      • Terreni agricoli posseduti e condotti da CD, IAP e società agricole
      • Aree fabbricabili e conduzione agricola diretta
      • Terreni ubicati nei comuni delle isole minori
      • Terreni ricadenti in aree montane o di collina
      • Orticelli e terreni incolti
      • Fabbricati rurali
      • Requisiti di ruralità dei fabbricati abitativi (caratteristiche ai fini fiscali)
      • Requisiti di ruralità dei fabbricati strumentali (caratteristiche ai fini fiscali)
      • Riconoscimento della ruralità ai fini fiscali
      • Esenzioni dall’imposta
      • Immobili posseduti da Stato e enti pubblici
      • Fabbricati
      • Immobili posseduti dagli enti non commerciali
      • immobili occupati abusivamente
      • Fabbricati colpiti da eventi sismici
      • esonero immobili Accademia dei Lincei

      Sezione Terza – BASE IMPONIBILE DELL’IMU

      • Determinazione della rendita catastale
      • Zona censuaria
      • Caratteristiche dell’immobile
      • Tariffa unitaria
      • Consistenza
      • Rendita catastale dell’immobile
      • Esempi di determinazione della rendita catastale
      • Immobili appartenenti ai gruppi catastali D ed E
      • Fabbricati iscritti in catasto con rendita definitiva
      • Rendita catastale
      • Coefficiente di rivalutazione
      • Moltiplicatore
      • Fabbricati non iscritti in catasto o da riaccatastare
      • Procedura DOC.FA e rendita proposta
      • Rettifica della rendita da parte dell’ufficio (eventuale)
      • Fabbricati del gruppo catastale D
      • Immobili con rendita (proprietà di privato o impresa)
      • Immobili senza rendita attribuita (proprietà di privato)
      • Immobili senza rendita (proprietà di impresa)
      • Casi particolari
      • Unità immobiliari concesse in comodato a familiari
      • Condizioni necessarie per la riduzione IMU
      • Decesso del comodatario ed estensione riduzione IMU al coniuge superstite
      • Compatibilità con altre agevolazioni IMU
      • Attestazione del possesso dei requisiti
      • Calcolo dell’IMU
      • Fabbricati di interesse storico e artistico e fabbricati inagibili
      • Fabbricati di interesse storico e artistico
      • Fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili
      • Fabbricati in corso di costruzione, ristrutturazione e demo-ricostruzione
      • Interventi di recupero del patrimonio edilizio
      • Fabbricato ultimato in corso d’anno
      • Aree fabbricabili
      • Definizione di area fabbricabile
      • Valore IMU dell’area fabbricabile
      • Terreni agricoli
      • Valore imponibile dei terreni agricoli
      • Variazioni di coltura dei terreni
      • Terreni edificabili posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP
      • Base imponibile: schema riassuntivo

      Sezione Quarta – ALIQUOTE, DETRAZIONI E ALTRE AGEVOLAZIONI

      • Premessa
      • Manovrabilità delle aliquote
      • Quota IMU riservata allo Stato
      • Aliquote IMU
      • Aliquota ordinaria
      • Aliquota ridotta
      • Casistiche particolari di applicazione dell’aliquota
      • Agevolazioni per abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9)
      • Aliquota ridotta
      • Detrazione
      • Pertinenze
      • Agevolazioni per immobili locati a canone concordato
      • Immobili oggetto dell’agevolazione
      • Misura dell’agevolazione
      • Riduzione IMU e TARI per soggetti non residenti titolari di pensione
      • Soggetti interessati
      • Immobili interessati
      • Agevolazione spettante

      Sezione Quinta – CALCOLO DELL’ACCONTO IMU

      • Determinazione dell’importo da versare
      • Determinazione dell’imposta dovuta
      • Calcolo dell’IMU in duplice o unica soluzione
      • Enti non commerciali: termini e modalità di versamento
      • Immobile per cui non variato l’utilizzo
      • Calcolo dell’imposta (versamento in due rate)
      • Cambio d’uso dell’immobile
      • Calcolo dell’imposta
      • Possesso nel primo semestre 2023 per meno di 6 mesi
      • Vendita nel corso del primo semestre 2023
      • Acquisto nel corso del primo semestre 2023
      • Decesso del proprietario nel corso del 2023

      Sezione Sesta – VERSAMENTO DELL’IMPOSTA

      • Termini e modalità di versamento
      • Termini di versamento
      • Modalità di versamento
      • Regole generali di versamento
      • Modello F24 e bollettino postale
      • Modello F24 standard: aspetti generali
      • Compilazione del modello
      • Modello F24 semplificato
      • Bollettino postale

      Sezione Settima – ESEMPI DI CALCOLO E VERSAMENTO

      • Esempio n. 1 – Abitazione principale con due pertinenze
      • Acconto
      • Saldo
      • Esempio n. 2 – Abitazione principale cat. A/1
      • Acconto
      • Saldo
      • Esempio n. 3 – Area fabbricabile
      • Acconto
      • Saldo
      • Esempio n. 4 – Contitolarità di diritti sullo stesso immobile
      • Acconto
      • Saldo
      • Esempio n. 5 – Acquisto di immobile in corso d’anno
      • Versamento in due rate
      • Esempio n. 6 – Vendita di abitazione a disposizione nel primo semestre
      • Acconto
      • Saldo
      • Esempio n. 7 – Vendita di abitazione a disposizione nel secondo semestre
      • Acconto
      • Saldo
      • Esempio n. 8 – Immobile storico-artistico a disposizione
      • Acconto
      • Saldo
      • Esempio n. 9 – Immobile categoria D con rendita attribuita
      • Acconto
      • Saldo
      • Esempio n. 10 – Immobile concesso in comodato al figlio
      • Acconto
      • Saldo
      • Esempio n. 11 – Area edificabile di proprietà di coltivatore diretto
      • Esempio n. 12 – Terreno agricolo non posseduto da coltivatore diretto
      • Acconto
      • Saldo

      Sezione Ottava – DICHIARAZIONE IMU

      • Aspetti generali
      • Nozioni generali
      • Modalità di presentazione
      • Dichiarazione IMU: immobili interessati e soggetti obbligati
      • Situazioni con presentazione obbligatoria
      • Soggetti tenuti alla presentazione
      • Termini e modalità di presentazione
      • Termini di presentazione
      • Modalità di presentazione
      • Modello di dichiarazione
      • Composizione e contenuti del modello
      • intestazione
      • Dati del contribuente
      • Dati del dichiarante
      • Contitolari (dichiarazione congiunta)
      • firma della dichiarazione e impegno alla presentazione telematica
      • Quadro A – IMU identificazione degli immobili
      • Modelli aggiuntivi
      • Nuova dichiarazione IMU ENC
      • Aspetti generali
      • Termini di presentazione
      • modalità di presentazione
      • Compilazione del nuovo Modello IMU ENC
      • intestazione
      • Frontespizio
      • Immobili totalmente imponibili o esenti – Quadro A
      • Immobili parzialmente imponibili o totalmente esenti – Quadro B
      • Determinazione IMU – Quadro C
      • Compensazioni e rimborsi – Quadro D

      Sezione Nona – ESEMPI DI COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE IMU

      • Diritto di abitazione (coniuge superstite)
      • Frontespizio e dati relativi al contribuente
      • Quadro A – IMU identificazione degli immobili
      • Fabbricati di civile abitazione destinati ad alloggi sociali
      • frontespizio e dati relativi al contribuente
      • Quadro A – IMU identificazione degli immobili
      • annotazioni
      • Immobile di proprietà di personale delle forze armate
      • frontespizio e dati relativi al contribuente
      • Quadro A – IMU identificazione degli immobili
      • annotazioni
      • Soggetti non residenti titolari di pensione
      • Frontespizio e dati relativi al contribuente
      • Quadro A – IMU identificazione degli immobili
      • annotazioni
      • Esenzione IMU 2021 per convalida sfratto
      • Frontespizio e dati relativi al contribuente
      • Quadro A – IMU identificazione degli immobili
      • annotazioni
      • Gestore teatro che ha usufruito di esenzione IMU causa COVID
      • frontespizio e dati relativi al contribuente
      • Quadro A – IMU identificazione degli immobili
      • annotazioni
      • Fabbricato di interesse storico e artistico
      • frontespizio e dati relativi al contribuente
      • Quadro A – IMU identificazione degli immobili
      • Fabbricato che perde i requisiti dell’inagibilità
      • frontespizio e dati relativi al contribuente
      • Quadro A – IMU identificazione degli immobili
      • Fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita
      • frontespizio e dati relativi al contribuente
      • Quadro A – IMU identificazione degli immobili
      • Fabbricato categoria D senza rendita posseduto da impresa
      • frontespizio e dati relativi al contribuente
      • Quadro A – IMU identificazione degli immobili
      • Ristrutturazione con demolizione di fabbricato
      • frontespizio e dati relativi al contribuente
      • Quadro A – IMU identificazione degli immobili
      • Immobile acquistato mediante locazione finanziaria
      • frontespizio e dati relativi al contribuente
      • Quadro A – IMU identificazione degli immobili
      • Immobile posseduto da ente non commerciale
      • Frontespizio e dati relativi al contribuente
      • Dati relativi al rappresentante firmatario della dichiarazione
      • firma
      • Quadro B – Immobili parzialmente imponibili o totalmente esenti
      • Terreno agricolo posseduto da IAP
      • frontespizio e dati relativi al contribuente
      • Quadro A – IMU identificazione degli immobili
      • Terreno agricolo divenuto area fabbricabile
      • frontespizio e dati relativi al contribuente
      • Quadro A – IMU identificazione degli immobili

      Sezione Decima – SANZIONI, INTERESSI E RAVVEDIMENTO OPEROSO

      • Sanzioni
      • Principi generali
      • Sanzioni
      • Interessi
      • Ravvedimento operoso
      • Omesso o insufficiente versamento IMU
      • Violazioni inerenti la dichiarazione IMU
      • Tabella riassuntiva
      • Compilazione del Mod. F24 per ravvedimento operoso

      Sezione Undicesima – LIQUIDAZIONE ED ACCERTAMENTO

      • Accertamento e riscossione IMU
      • Attività di accertamento del Comune
      • Principi generali in tema di riscossione dei tributi locali
      • Iscrizione a ruolo e rateazione
      • Motivazione dell’atto e notifica al contribuente
      • Motivazione
      • Notifica al contribuente
      • Modalità di versamento
      • Modello F24
      • Esempio di compilazione
      • Rimborso IMU
      • Ipotesi di rimborso
      • Termini di rimborso
      • Importo minimo di rimborso
      • Interessi
      • Modello di istanza
      • Compensazione dei crediti IMU
      • Rimborso IMU su istanza dell’ufficio

      Sezione Dodicesima – ALTRI ASPETTI DI INTERESSE

      • Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati
      • Rapporti tra IMU ed IRPEF per il reddito di terreni
      • Rapporti tra IMU ed IRPEF per il reddito di fabbricati
      • Effetto sostitutivo dell’IRPEF per IMI, IMIS e ILIA
      • Deducibilità IMU immobili strumentali
      • Immobili interessati
      • Deducibilità e principio di cassa
      • Illegittimità costituzionale dell’indeducibilità dell’IMU
      • Indicazione dei dati relativi all’IMU in dichiarazione dei redditi
      • Quadro A, Mod. 730 (quadro RA, Mod. REDDITI): terreni
      • Quadro B, Mod. 730 (quadro RB, Mod. REDDITI): fabbricati
      • Compensazione e dichiarazione dei redditi
      • IMU e Modello 730
      • IMU e Modello REDDITI 2023
      • Compensazione orizzontale
      • Esempi
      • Parte Seconda – IMI, IMIS E ILIA
      • Premessa
      • Imposta municipale immobiliare (IMI)
      • Calcolo e versamento dell’IMI
      • Soggetto attivo
      • Soggetti passivi
      • Base imponibile
      • Aliquote IMI
      • Abitazione principale e pertinenze
      • Immobili esenti IMI
      • Termini e modalità di versamento
      • Accertamento e contenzioso
      • Deducibilità IMI ai fini delle imposte sui redditi e IRAP
      • Effetto sostitutivo IMI-IRPEF
      • Dichiarazione IMI
      • Casi di presentazione obbligatoria della dichiarazione IMI
      • Abitazione principale e pertinenze
      • Soggetti obbligati
      • Termini e modalità di presentazione della dichiarazione IMI
      • Modalità di compilazione
      • Imposta immobiliare semplice (IMIS)
      • Soggetto attivo
      • Soggetti passivi
      • Base imponibile
      • Aliquote IMIS
      • Abitazione principale e pertinenze
      • Fabbricati strumentali all’attività agricola
      • Immobili esenti IMIS
      • Termini e modalità di versamento
      • Accertamento e contenzioso
      • Deducibilità IMIS ai fini delle imposte sui redditi e IRAP
      • Effetto sostitutivo IMIS-IRPEF
      • Imposta locale immobiliare autonoma (ILIA)
      • Calcolo e versamento dell’ILIA
      • Soggetto attivo
      • Soggetti passivi
      • Base imponibile
      • Abitazione principale e relative pertinenze
      • Calcolo dell’ILIA
      • Termini e modalità di versamento
      • Accertamento e riscossione, contenzioso e relativi istituti deflattivi
      • Deducibilità ILIA ai fini delle imposte sui redditi e IRAP
      • Dichiarazione ILIA

Informazioni aggiuntive

Autore

Editore

Edizione

Pagine

ISBN

9791254651278

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