ISA 2023

Descrizione

ISA 2023

• Modalità di compilazione dei modelli ISA

• Cause di esclusione

• Indicatori di affidabilità e di anomalia

• Acquisizione degli ulteriori dati necessari per determinare gli indici

• Miglioramento del profilo di affidabilità

• Elenco attività soggette ad ISA

Casi risolti ed esempi pratici.

Il testo analizza la disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA).

Nell’intento del Legislatore tali Indici, che esprimono su una scala da 1 a 10 il grado di affidabilità fiscale riconosciuto ai contribuenti, favoriscono l’emersione spontanea delle basi imponibili e stimolano l’assolvimento degli obblighi tributari attraverso una più stretta collaborazione tra i contribuenti stessi e l’Amministrazione finanziaria.

Il testo propone un’analisi completa della disciplina, con particolare riferimento a:

• compilazione dei modelli da allegare alla dichiarazione dei redditi;
• cause di esclusione;
• indicatori elementari di affidabilità e di anomalia;
• livelli di affidabilità fiscale e regime premiale;
• collegamento con la dichiarazione dei redditi;
• dichiarazione degli “ulteriori componenti positivi”, non risultanti dalle scritture contabili;
• utilizzo dei dati precompilati da parte dell’Agenzia;
• modalità di accertamento degli Uffici;
• aspetti sanzionatori, ecc.

STRUTTURA DEL LIBRO:

Sezione Prima – COSA SONO GLI ISA

• Panorama normativo
• La norma istitutiva
• Cause di esclusione e metodologie ISA
• Approvazione dei modelli per il periodo d’imposta 2022
• Programma per l’elaborazione degli ISA dal periodo d’imposta 2023
• Obiettivi e funzioni
• ISA: strumento di compliance
• Funzione ed obiettivi degli ISA
• Soggetti interessati ed esclusi
• Cause di esclusione dagli ISA
• La costruzione degli ISA
• Inquadramento generale
• Individuazione dei modelli di business
• Indicatori elementari e costruzione degli ISA
• Dati rilevanti ai fini ISA
• Indicatori di anomalia e di affidabilità fiscale
• Correttivi per fronteggiare la crisi economica e dei mercati
• Indicatori elementari di affidabilità
• Indicatori di anomalia
• Principali formule delle variabili degli indicatori per le imprese
• Principali formule delle variabili e degli indicatori per i professionisti
• Territorialità
• Territorialità generale
• Territorialità specifiche
• Regime premiale
• Il regime premiale
• I livelli di affidabilità per il periodo d’imposta 2022
• Livelli di affidabilità per le strategie di controllo (voto 6)
• Soggetti che compilano i Modd. ISA ma non possono accedere al regime premiale
• Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
• Attività soggette a revisione
• Il programma di elaborazione degli indici
• Elenco attività economiche per le quali elaborare gli ISA per il 2023

Sezione Seconda – ULTERIORI DATI NECESSARI PER L’APPLICAZIONE DEGLI ISA 2023

• Variabili precalcolate e posizioni ISA
• Variabili precalcolate
• Posizioni ISA
• Tabella delle variabili precalcolate
• Modalità di acquisizione degli ulteriori dati ai fini ISA
• Acquisizione degli ulteriori dati in modo massivo
• Acquisizione degli ulteriori dati in modo puntuale
• Delega per la consultazione del cassetto fiscale
• Modello di conferimento/revoca della delega
• Funzionalità disponibile per gli utenti registrati ai servizi telematici
• Delega specifica ai fini ISA: il modello e il registro cronologico
• Contenuti del modello di delega
• Fac-simile di delega specifica ISA
• Registro delle deleghe specifiche ISA
• Richiesta massiva dei dati ai fini ISA
• Intermediari giù delegati alla consultazione del cassetto fiscale
• Intermediari non provvisti di delega al cassetto fiscale
• Accettazione/scarto delle richieste

Sezione Terza – MODELLI ISA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI

• ISA e dichiarazione dei redditi
• Frontespizio
• Quadri RE, RF, RG,
• Miglioramento dell’affidabilità fiscale
• Regolarizzazione dei codici attività
• Miglioramento del profilo di affidabilità
• Miglioramento del profilo di affidabilità: indicazione nei quadri F ed H
• Miglioramento del profilo di affidabilità (imposte sui redditi)
• Miglioramento del profilo di affidabilità (IRAP)
• Miglioramento del profilo di affidabilità (IVA)
• Composizione dei modelli
• Modelli ISA 2023
• Dati generali dei Modelli ISA
• Codice fiscale
• Codice attività
• Domicilio fiscale
• Altre attività (dipendente/pensionato/altra impresa/professione)
• Altri dati
• Imprese multiattività
• Esempio di compilazione
• Quadro A – Personale
• Quadro A: Personale (attività di impresa)
• Quadro A: Personale (lavoro autonomo)
• Quadro B – Unità locali
• Commercio
• Servizi
• Professionisti
• Manifatture
• Agricoltura
• Quadro C – Elementi specifici dell’attività
• Commercio
• Servizi
• Professionisti
• Manifatture
• Agricoltura
• Quadro D – Beni strumentali
• Commercio
• Servizi
• Professionisti
• Manifatture
• Agricoltura
• Quadro E – Dati per la revisione
• Commercio
• Servizi
• Professionisti
• Manifatture
• Agricoltura
• Quadro F – Dati contabili (imprese)
• Aspetti generali
• Contabilità semplificata per cassa (art. 66, TUIR) ed ex minimi/forfetari
• Casi particolari: Patent box e ISA CG90U – Attività di pesca e acquacoltura
• Agevolazioni Covid-19
• Struttura del quadro
• Componenti positive e negative di reddito e valore beni strumentali (righi da F01 a F21)
• Attività ad aggi o ricavi fissi
• Ricavi esclusi dall’indicazione a rigo F01
• Compilazione ISA CG40U, CG93U e CG08U
• Compilazione ISA CG40U e CG72U
• Casi particolari
• Imprese in contabilità semplificata
• Costi sostenuti per acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati e merci
• Costi per beni e servizi strettamente correlati alla produzione dei ricavi
• Costi non inclusi nel rigo F10
• ISA CG54U
• Rigo F12, campo 1
• Rigo F12, campo 2
• Beni in leasing
• Sospensione degli ammortamenti
• Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
• Perdite su crediti
• Contribuenti forfetari
• Determinazione della voce valore dei beni strumentali
• Ragguaglio ai giorni di possesso nel periodo di imposta
• Tabella riepilogativa
• Elementi contabili necessari alla determinazione dell’aliquota IVA (righi da F22 a F28)
• Passaggio dal regime di cassa a quello di competenza (e viceversa) – righi da F29 a F33
• Tabella riassuntiva
• Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili
• Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI 2023
• Ricavi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità (controlli bloccanti
• confermabili = ***C)
• Esistenze iniziali/rimanenze finali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Maxi ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Iper ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Nuovo patent box (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Costi per l’acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati, merci e per la produzione di
• servizi (segnalazioni non bloccanti)
• Compresenza del quadro F e del quadro H
• ISA relativi al settore servizi con doppio quadro contabile
• ISA relativi al settore professionisti con doppio quadro contabile
• Quadro H – Dati contabili professionisti
• Agevolazioni Covid-19
• Dati contabili (righi da H01 a H21)
• Spese da indicare nel campo 1
• Maggiorazioni da indicare nel campo 2
• Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
• Canoni da indicare nel campo 1
• Maggiorazioni da indicare nel campo 2
• Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
• Altri valori da indicare nel rigo H10
• Elementi necessari alla determinazione dell’aliquota IVA (righi da H22 a H27)
• Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili
• Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI 2023
• Compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Altri proventi lordi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Plusvalenze patrimoniali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità (controlli bloccanti
• confermabili = ***C)
• Totale compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Quote di ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Canoni di locazione finanziaria relativi ai beni mobili (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Canoni di locazione non finanziaria e/o di noleggio (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Spese relative agli immobili (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Lavoratori dipendenti e assimilati (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Compensi corrisposti a terzi per prestazioni direttamente afferenti l’attività professionale o
• artistica (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Interessi passivi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Consumi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Spese per prestazioni alberghiere e per somministrazione di alimenti e bevande in pubblici
• esercizi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Spese di rappresentanza (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Spese di iscrizione a master, corsi di formazione, convegni, congressi o a corsi di aggiornamento professionale (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Minusvalenze patrimoniali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Altre spese documentate (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Totale spese (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Compresenza del quadro F e del quadro H
• Prospetto Imprese multiattività
• Soggetti obbligati alla compilazione del prospetto
• Composizione e compilazione del prospetto
• Attività complementari: eccezioni alla multiattività
• Attività complementari: definizione
• Effetti della complementarietà
• Compresenza di attività complementari ed altre attività
• ISA con attività complementari
• Attività ad aggio/ricavo fisso
• Individuazione delle attività ad aggio o ricavo fisso
• Casi particolari: ISA CM80U, CM13U, CM85U, CG37U, CG36U e CG54U
• Neutralizzazione delle attività ad aggio o ricavo fisso

Sezione Quarta – SOFTWARE ISA E CASI RISOLTI

• Il tuo ISA 2023: esempio di compilazione – Commerciante
• Dati relativi all’attività utili alla compilazione dei quadri A, B e C
• Elementi contabili utili alla compilazione del quadro F
• Dati forniti dall’Agenzia
• Calcolo dell’indice sintetico di affidabilità
• Il tuo ISA 2023: esempio di compilazione – Artigiano
• Dati relativi all’attività utili alla compilazione dei quadri A, B e C
• Elementi contabili utili alla compilazione del quadro F
• Dati forniti dall’Agenzia
• Calcolo dell’indice sintetico di affidabilità
• Casi risolti
• Multiattività (attività secondarie superiori al 30% dei ricavi)
• Multiattività (attività secondarie pari o inferiori al 30% dei ricavi)
• Attività multipunto
• Compresenza di attività soggette ad ISA ed escluse
• Presenza di attività complementari
• Inizio/cessazione dell’attività in corso d’anno
• Attività ad aggio e ricavo fisso
• Operazioni straordinarie
• Superamento limite dei ricavi

Sezione Quinta – ELENCO ATTIVITA’ SOGGETTE AD ISA

• Tabella degli ISA e delle relative attività economiche
• Particolarità dei Modelli ISA 2023
• Tabella ISA ordinata secondo il codice ATECO
• Elenco ISA 2023 e relative attività economiche (175 ISA)