ISA 2026

Descrizione

ISA 2026

• • Modalità di compilazione dei Modelli ISA 2026

  • Cause di esclusione ed esonero dagli indici

  • Indicatori di affidabilità e di anomalia

  • Acquisizione dati precalcolati e gestione della nuova Delega Unica

  • Miglioramento del profilo con adeguamento spontaneo

  • Regime premiale: esclusioni dai controlli e visti di conformità

  • Quadro P: adesione e rinnovo del Concordato Preventivo Biennale 2026-2027

  Casi risolti ed esempi pratici di calcolo

  Gli ISA 2026: Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale e Concordato Preventivo

  Il volume “ISA 2026” di Seac Editore è il manuale operativo di riferimento per commercialisti e consulenti tributari chiamati a calcolare e ottimizzare il punteggio di affidabilità fiscale di imprese e professionisti. Il testo analizza nel dettaglio il funzionamento degli algoritmi ministeriali che attribuiscono il voto da 1 a 10, fornendo le soluzioni pratiche per favorire la compliance, accedere ai vantaggi del regime premiale e gestire il complesso passaggio documentale guidato dalla Riforma Fiscale.

  Il Nuovo Regime della Delega Unica e il Duplice Binario

  L’edizione 2026 dedica un focus approfondito alla svolta procedurale introdotta dai decreti attuativi della Riforma Fiscale, operativa dall’8 dicembre 2025:

  • Delega Unica: Analisi del nuovo strumento di abilitazione per l’acquisizione dei dati fiscali dei clienti.

  • Doppio Binario Transitorio: Come gestire la coesistenza tra la previgente delega (valida fino al 28 febbraio 2027) e il nuovo sistema per il download delle variabili precalcolate e delle posizioni ISA.

  Struttura dei Modelli e Indicatori di Affidabilità

  Il testo scompone la struttura metodologica degli indici per consentire un controllo preventivo del posizionamento del contribuente:

  • Modulistica ISA e Integrazione: Regole di compilazione e collegamento diretto con i quadri del Modello REDDITI 2026.

  • Cause di Esclusione: Mappa aggiornata dei soggetti esonerati dall’applicazione o dalla compilazione dei modelli (es. inizio/cessazione attività, non normalità economica).

  • Indicatori Elementari: Analisi delle metriche di affidabilità e degli indicatori di anomalia che possono deprimere il punteggio finale.

  • Miglioramento del Profilo: Come calcolare e indicare in dichiarazione gli “ulteriori componenti positivi” per elevare il voto ISA e blindare l’attività da accertamenti.

  Focus Speciale: Il Quadro P e il Concordato Preventivo 2026-2027

  Una sezione imponente è dedicata al raccordo strategico tra gli indici di affidabilità e la pianificazione fiscale concordata:

  • Concordato Preventivo Biennale (CPB): Regole per l’accesso e il calcolo della proposta per i soggetti ISA.

  • Compilazione Quadro P: Guida pratica all’inserimento dei dati per l’adesione o il rinnovo dell’accordo per il biennio 2026-2027.

  • Analisi Convenienza: Strumenti per valutare l’impatto della Flat Tax incrementale sul reddito concordato.

  Strumenti Operativi e Aggiornamenti di Prassi

  Per agevolare il lavoro dello studio professionale durante la campagna dichiarativa, il volume offre:

  • Casi Risolti ed Esempi Pratici: Simulazioni numeriche di ottimizzazione del punteggio ISA tramite l’adeguamento spontaneo.

  • Regime Premiale: Tabella sinottica dei benefici legati al raggiungimento dei voti di eccellenza (esclusione da visti di conformità, riduzione dei termini di accertamento).

  • Raccolta FAQ e Prassi: Integrazione degli ultimi chiarimenti ufficiali e delle risposte ai quesiti fornite dall’Agenzia delle Entrate nei primi mesi del 2026.

   

  STRUTTURA DEL LIBRO:

  • Sezione Prima – COSA SONO GLI ISA
  • Panorama normativo
  • Norma istitutiva
  • Cause di esclusione e metodologie ISA
  • Approvazione dei modelli per il periodo d’imposta 2025
  • Programma per l’elaborazione degli ISA dal periodo d’imposta 2026
  • Proroga dei versamenti 2026
  • Obiettivi e funzioni
  • ISA: strumento di compliance
  • Funzione ed obiettivi degli ISA
  • Soggetti interessati ed esclusi
  • Classificazione ATECO 2025
  • Cause di esclusione dagli ISA
  • Costruzione degli ISA
  • Inquadramento generale
  • Individuazione dei modelli di business
  • Indicatori elementari e costruzione degli ISA
  • Dati rilevanti ai fini ISA
  • Indicatori di anomalia e di affidabilità fiscale
  • Correttivi per fronteggiare la crisi economica e dei mercati
  • Indicatori elementari di affidabilità
  • Indicatori di anomalia
  • Principali formule delle variabili degli indicatori per le imprese
  • Principali formule delle variabili e degli indicatori per i professionisti
  • Territorialità
  • Territorialità generale
  • Territorialità specifiche
  • Territorialità del commercio
  • Regime premiale
  • Livelli di affidabilità per il periodo d’imposta 2025
  • No apposizione visto di conformità
  • Visto di conformità e regime premiale ISA: i chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
  • Ulteriori benefici premiali
  • Livelli di affidabilità per le strategie di controllo (voto ≤ 6)
  • Regime premiale 2025: tabella riepilogativa
  • Soggetti che compilano i Modd. ISA ma non possono accedere al regime premiale
  • Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
  • Attività soggette a revisione
  • Programma di elaborazione degli indici
  • Elenco attività economiche per le quali effettuare la revisione degli ISA (periodo d’imposta 2026)
  • Sezione Seconda – ULTERIORI DATI NECESSARI PER L’APPLICAZIONE DEGLI ISA 2026
  • Variabili precalcolate e posizioni ISA
  • Variabili precalcolate
  • Posizioni ISA
  • Tabella delle variabili precalcolate
  • Acquisizione degli ulteriori dati ai fini ISA
  • Aspetti generali
  • Intermediari abilitati
  • Regime delle deleghe
  • Sistema previgente delle deleghe per l’accesso ai servizi dell’Agenzia delle Entrate
  • Delega per la consultazione del cassetto fiscale
  • Utenti registrati ai servizi telematici
  • Delega specifica ai fini ISA
  • Nuova Delega Unica ai servizi dell’Agenzia delle Entrate
  • Aspetti generali
  • Attivazione della Delega Unica
  • Conferimento della Delega all’intermediario
  • Comunicazione dei dati all’Agenzia delle Entrate
  • Validità della Delega Unica
  • Modifica della Delega
  • Rinnovo della Delega
  • Revoca della Delega
  • Rinuncia della Delega
  • Fac-simile modello Delega Unica
  • Modalità di acquisizione degli ulteriori dati ai fini ISA
  • Richiesta e acquisizione degli ulteriori dati da parte degli intermediari
  • Richiesta e acquisizione degli ulteriori dati da parte del contribuente
  • Sezione Terza – MODELLI ISA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI
  • ISA e dichiarazione dei redditi
  • Frontespizio
  • Quadri RE, RF, RG
  • Miglioramento dell’affidabilità fiscale
  • Regolarizzazione dei codici attività
  • Miglioramento del profilo di affidabilità
  • Miglioramento del profilo di affidabilità: indicazione nei quadri F ed H
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (imposte sui redditi)
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (IRAP)
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (IVA)
  • Composizione dei modelli
  • Modelli ISA 2026
  • Concordato preventivo biennale (quadro P)
  • Dati generali dei Modelli ISA
  • Codice fiscale
  • Codice attività
  • Domicilio fiscale
  • Altri dati
  • Imprese multiattività
  • Esempio di compilazione
  • Quadro A – Personale
  • Quadro A: Personale (attività di impresa)
  • Quadro A: Personale (lavoro autonomo)
  • Quadro B – Unità locali
  • Commercio
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura
  • Quadro C – Elementi specifici dell’attività
  • Commercio
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura
  • Quadro D – Beni strumentali
  • Commercio
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura
  • Quadro E – Dati per la revisione
  • Commercio
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura
  • Quadro F – Dati contabili (imprese)
  • Aspetti generali
  • Contabilità semplificata per cassa (art. 66, TUIR) ed ex minimi/forfetari
  • Casi particolari: patent box e ISA DG90U – Attività di pesca e acquacoltura
  • Struttura del quadro
  • Componenti positive e negative di reddito e valore beni strumentali (righi da F01 a F21)
  • Attività ad aggio/ricavo fisso
  • Ricavi esclusi dall’indicazione a rigo F01
  • Compilazione ISA EG40U, DG08U e DG93U
  • Compilazione ISA EG40U e DG72U
  • Casi particolari
  • Imprese in contabilità semplificata
  • Costi sostenuti per acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati e merci
  • Costi per beni e servizi strettamente correlati alla produzione dei ricavi
  • Costi non inclusi nel rigo F10
  • ISA EG54U
  • Rigo F12, campo 1
  • Rigo F12, campo 2
  • Beni in leasing
  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • Maxi deduzione per nuovi dipendenti
  • Regime agevolato primo insediamento imprese giovanili in agricoltura
  • Perdite su crediti
  • Contribuenti forfetari
  • Determinazione della voce “valore dei beni strumentali”
  • Ragguaglio ai giorni di possesso nel periodo di imposta
  • Tabella riepilogativa
  • Elementi contabili necessari alla determinazione dell’aliquota IVA (righi da F22 a F28)
  • Passaggio dal regime di “cassa” a quello di competenza (e viceversa) – righi da F29 a F33
  • Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili
  • Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI 2026
  • Ricavi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Esistenze iniziali/rimanenze finali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Maxi ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Iper ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Iper ammortamento Legge di Bilancio 2026
  • Nuovo patent box (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Maxi deduzione per nuovi dipendenti (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Costi per l’acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati, merci e per la produzione di servizi (segnalazioni non bloccanti)
  • ISA e concordato preventivo biennale (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Compresenza del quadro F e del quadro H
  • ISA relativi al settore servizi con doppio quadro contabile
  • ISA relativi al settore professionisti con doppio quadro contabile
  • Quadro H – Dati contabili (professionisti)
  • Dati contabili (righi da H01 a H21)
  • Determinazione della plus/minusvalenza
  • Spese da indicare nel campo 1
  • Maggiorazioni da indicare nel campo 2
  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • Canoni da indicare nel campo 1
  • Maggiorazioni da indicare nel campo 2
  • Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
  • Altri valori da indicare nel rigo H10
  • Compilazione del rigo H15
  • Compilazione del rigo H16
  • Elementi necessari alla determinazione dell’aliquota IVA (righi da H22 a H27)
  • Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili
  • Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI 2026
  • Compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Altri proventi lordi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Plusvalenze patrimoniali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Totale compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Quote di ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Canoni di locazione finanziaria relativi ai beni mobili (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Canoni di locazione non finanziaria e/o di noleggio (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Spese relative agli immobili (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Lavoratori dipendenti e assimilati (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Compensi corrisposti a terzi per prestazioni direttamente afferenti l’attività professionale o artistica (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Interessi passivi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Consumi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Spese per prestazioni alberghiere e per somministrazione di alimenti e bevande in pubblici esercizi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Spese di rappresentanza (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Spese di iscrizione a master, corsi di formazione, convegni, congressi o a corsi di aggiornamento professionale (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Minusvalenze patrimoniali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Altre spese documentate (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Totale spese (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Cause di esclusione (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Compresenza del quadro F e del quadro H
  • Prospetto “Imprese multiattività”
  • Soggetti obbligati alla compilazione del prospetto
  • Composizione e compilazione del prospetto
  • Attività complementari: eccezioni alla multiattività
  • Attività complementari: definizione
  • Effetti della complementarietà
  • Compresenza di attività complementari ed altre attività
  • ISA con attività complementari
  • Attività ad aggio/ricavo fisso
  • Individuazione delle attività ad aggio o ricavo fisso
  • Casi particolari: ISA DM80U, EM13U, EM85U, EG37U, EG36U e EG54U
  • Neutralizzazione delle attività ad aggio o ricavo fisso
  • Sezione Quarta – SOFTWARE ISA E CASI RISOLTI
  • Il tuo ISA 2026: esempio di compilazione – Artigiano
  • Elaborazione del Modello ISA 2026
  • Dati relativi all’attività utili alla compilazione dei quadri A, B e C
  • Elementi contabili utili alla compilazione del quadro F
  • Dati forniti dall’Agenzia
  • Calcolo dell’indice sintetico di affidabilità
  • Adesione CPB 2026-2027
  • Il tuo ISA 2026: esempio di compilazione – Commerciante
  • Dati relativi all’attività utili alla compilazione dei quadri A, B, C ed E
  • Elementi contabili utili alla compilazione del quadro F
  • Dati forniti dall’Agenzia
  • Calcolo dell’indice sintetico di affidabilità
  • Casi risolti
  • Multiattività (attività secondarie superiori al 30% dei ricavi)
  • Multiattività (attività secondarie pari o inferiori al 30% dei ricavi)
  • Attività multipunto
  • Compresenza di attività soggette ad ISA ed escluse
  • Presenza di attività complementari
  • Inizio/cessazione dell’attività in corso d’anno
  • Attività ad aggio e ricavo fisso
  • Operazioni straordinarie
  • Superamento limite dei ricavi
  • Sezione Quinta – ELENCO ATTIVITÀ SOGGETTE AD ISA
  • Tabella degli ISA e delle relative attività economiche
  • Particolarità dei Modelli ISA 2026
  • Tabella ISA ordinata secondo il codice ATECO
  • Elenco ISA 2026 e relative attività economiche (173 ISA)
  • Sezione Sesta – CONCORDATO PREVENTIVO BIENNALE
  • Premessa
  • Fasi e termini di accesso/rinnovo alla procedura di CPB 2026-2027
  • Disponibilità del software per la comunicazione dei dati
  • Dati rilevanti per la definizione della proposta di concordato
  • Elaborazione e comunicazione del “reddito/valore della produzione concordato”
  • Modalità di calcolo del CPB 2026-2027
  • Adesione alla proposta di CPB
  • Disciplina del CPB per i soggetti ISA
  • Condizioni per l’accesso al concordato
  • Fattispecie di esclusione dal concordato
  • Effetti accettazione proposta e adempimenti
  • Cessazione del concordato
  • Decadenza del concordato
  • Modalità di determinazione del reddito concordato
  • Reddito di lavoro autonomo oggetto di concordato
  • Reddito d’impresa oggetto di concordato
  • Valore della produzione netta oggetto di concordato
  • Rilevanza basi imponibili concordate
  • Tassazione del reddito concordato e flat tax incrementale
  • Determinazione degli acconti
  • Quadro P – Concordato preventivo biennale 2026-2027
  • Mod. CPB 2026-2027
  • Compilazione
  • Modalità di adesione
  • Comunicazione revoca
  • Esempio di compilazione