Descrizione
Il Memento IVA 2026
Particolare attenzione è dedicata ai regimi speciali e ad alcuni settori economici particolari.
Un’intera sezione è dedicata al sistema doganale, con le ultime novità apportate dalle Disposizioni nazionali complementari al codice doganale dell’Unione e dai relativi chiarimenti dell’Agenzia Delle Dogane.
La trattazione è inoltre arricchita da centinaia di esempi e tavole sinottiche che agevolano la comprensione della materia in un’ottica prettamente operativa.
L’edizione 2026 è aggiornata con la nuova disciplina degli ETS (enti del terzo settore), il TU sulle Sanzioni, la riforma la Riforma doganale, la Legge di bilancio 2026 e il Dl Milleproroghe.
Le principali novità dell’edizione 2026
- Delega unica per servizi online dell’AE
- Compravendita prima casa: chiarimenti vari
- Prorogata la disciplina di favore per gli enti di tipo associativo
- Operatività del Codice del terzo settore: requisiti per l’acquisizione e il mantenimento della qualifica di ETS e coordinamento con la disciplina IVA degli Enti non commerciali diversi dagli ETS
- Reverse charge opzionale per imprese che trasportano beni e imprese della logistica
- Nuovi codici ATECO 2025
- Base imponibile delle operazioni permutative
- Soggetti esteri con rappresentante fiscale: garanzia per iscrizione al VIES
- Regime trasnazionale di franchigia: disposizioni attuative
- Nuovi correttivi sulle sanzioni doganali
- Sdoganamento centralizzato
- Garanzie doganali e IVA
- Semplificata la reintroduzione in franchigia
- Rinvio dell’obbligo di acquisto dei certificati CBAM al 2027 e introduzione di una soglia di esenzione di 50 tonnellate annue
- Nuovi rinvii per la normativa EUDR
- Novità previste dalla riforma doganale dell’Unione europea
- Contributo per piccole spedizioni da Paesi extra UE
Piano dell’opera
Operazioni nazionali
- Campo di applicazione
- Soggetti passivi
- Operazioni IVA
- Territorialità
- Determinazione dell’imposta
- Momento impositivo ed esigibilità
- Base imponibile
- Aliquote
- Detrazione
- Adempimenti
- Fattura e documenti connessi
- Registri obbligatori
- Liquidazioni, versamenti e rimborsi
- Comunicazione Lipe e dichiarazione annuale
- Adempimenti straordinari (dichiarazione di inizio, variazione e cessazione attività, opzioni)
- Soggetti di dimensioni ridotte
- Gruppo IVA
- Adempimenti contabili particolari
- Operazioni straordinarie
Operazioni internazionali
- Scambi intracomunitari
- Scambi intracomunitari di beni B2B
- Scambi intracomunitari di beni B2C
- Servizi intracomunitari
- Adempimenti comuni (VIES, fatturazione, dichiarazione, INTRASTAT)
- Regime transfrontaliero di franchigia
- Operazioni extracomunitarie
- Importazioni
- Esportazioni
- Altre operazioni internazionali
- Acquisti con dichiarazione d’intento e degli esportatori abituali
- Trasporti internazionali e altri servizi connessi agli scambi internazionali
- Operazioni relative a navi e aeromobili
- Organismi sovranazionali e sedi diplomatiche
- Operazioni con Vaticano e San Marino
- Soggetti non residenti operanti in Italia
- Stabile organizzazione
- Soggetti non residenti privi di stabile organizzazione in Italia
- Rimborsi
Settori economici particolari
- Agenzie di viaggio
- Agricoltura
- Assicurazioni
- Banche
- Commercio al minuto e assimilati
- Commercio di beni usati, oggetti d’arte… (regime del margine)
- Consorzi tra imprese
- Edilizia e altre operazioni immobiliari
- Editoria
- Enti non profit
- Fondi immobiliari
- Giochi, intrattenimenti e spettacoli
- Intermediari
- Operazioni con PA e società quotate (Split payment)
- Rottami
- Altri settori minori
Sanzioni
- Principi generali
- Violazioni
Sistema doganale
- Fonti normative
- Rapporto tributario doganale
- Debito fiscale
- Accertamento doganale
- Dichiarazione doganale
- Fasi delle operazioni doganali e relative procedure
- Regimi doganali
- Revisione dell’accertamento, sanzioni e contenzioso
Appendice
- Formulari, modelli e tabelle
Indice
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