MODELLO REDDITI 2026 PERSONE FISICHE NON TITOLARI DI P.IVA

Descrizione

MODELLO REDDITI 2026 PERSONE FISICHE NON TITOLARI DI P.IVA

Il volume “Modello REDDITI 2026 PF” di Seac Editore è il manuale operativo progettato per chi deve gestire la dichiarazione dei redditi di soggetti senza partita IVA, ma con fattispecie reddituali complesse (partecipazioni, investimenti esteri, rendite finanziarie). Il testo analizza dettagliatamente i tre fascicoli del modello, guidando il professionista o il contribuente esperto dalla determinazione delle imposte fino ai termini di versamento e invio telematico.

Struttura del Manuale e Quadri Analizzati

Il testo segue la struttura ministeriale per una consultazione rapida ed efficace:

• Modello Base (Fascicolo 1): Compilazione del frontespizio, gestione dei nuovi familiari a carico e quadri RA (terreni), RB (fabbricati), RC (lavoro dipendente/pensione), RP (oneri e spese) e LC (cedolare secca).

• Redditi Diversi e Partecipazioni: Analisi approfondita dei quadri per i quali non vige l’obbligo di scritture contabili:

  • Quadro RH: Redditi da partecipazione in società di persone e assimilate.

  • Quadro RL e RM: Altri redditi, tassazione separata e rivalutazione terreni.

  • Quadro RT: Plusvalenze di natura finanziaria.

• Monitoraggio e Patrimoniali:

  • Quadro RW: Investimenti all’estero, monitoraggio IVIE/IVAFE e la nuova imposta sulle cripto-attività.

  • Quadro CE e NR: Crediti d’imposta per redditi prodotti all’estero e opzioni per i nuovi residenti in Italia (Art. 24-bis, TUIR).

  • Quadro AC e RR: Comunicazioni degli amministratori di condominio e contributi previdenziali.

Novità Fiscali 2026: Cosa Cambia Quest’Anno

L’edizione 2026 recepisce le riforme strutturali che impattano sul calcolo dell’IRPEF:

• Riordino delle Detrazioni: Guida al nuovo meccanismo di limitazione delle detrazioni per i redditi complessivi superiori a € 75.000,00.

• Nuovi Carichi di Famiglia: Revisione della nozione di “familiare a carico” valida sia per le detrazioni fiscali che per la deduzione degli oneri.

• Bonus Edilizi 2026: Gestione delle percentuali differenziate (36% e 50%) per le ristrutturazioni e l’aliquota specifica del 65% per il Superbonus.

• Tassazione Utili e Cripto: Approfondimento sulla tassazione degli utili percepiti e sulla dichiarazione delle attività digitali.

Strumenti di Supporto e Appendice Online

Per garantire una preparazione completa, il volume include una ricca sezione digitale:

• Acconti e Compensazioni: Guida al calcolo degli acconti d’imposta e alle regole di compensazione tra crediti e debiti.

• Interventi sugli Immobili: Focus tecnico su tutti i bonus attivi e le modalità di ripartizione delle rate in dichiarazione.

• Istruzioni Operative: Termini di presentazione, soggetti esonerati e modalità di versamento tramite modello F24.

Completa il testo una “Appendice online”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• La dichiarazione dei redditi per il periodo d’imposta 2025
• Composizione del Modello REDDITI 2026 – PF
• Modalità di presentazione e dichiarazione precompilata
• Presentazione tramite servizio telematico
• Presentazione in forma “cartacea” (agenzia postale)
• Dichiarazione spedita dall’estero
• Dichiarazione precompilata
• Impegno alla trasmissione telematica
• Termini di presentazione
• Presentazione in via telematica
• Presentazione in posta
• Dichiarazione presentata da eredi
• Termini di presentazione e ricevuta
• Termini e modalità di versamento
• Termini di versamento delle imposte
• Modalità di versamento
• Compensazione tra imposte e contributi
• Rateazione delle imposte e contributi
• Soggetti esonerati
• Sezione Prima – MODELLO BASE
• Privacy e dati personali
• Spazio riservato all’ente Poste
• Cognome e nome
• Codice fiscale
• Frontespizio
• Tipo di dichiarazione
• Dati del contribuente
• Residenza anagrafica
• Telefono e posta elettronica
• Domicilio fiscale per l’attribuzione delle addizionali regionale e comunale
• Residenti all’estero
• Dichiarazione presentata per un altro contribuente
• Canone RAI imprese
• Impegno alla presentazione telematica
• Visto di conformità e certificazione tributaria
• Firma della dichiarazione
• Destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille dell’IRPEF
• Otto per mille IRPEF
• Cinque per mille IRPEF
• Il due per mille in favore dei partiti politici
• Presentazione della scheda da parte dei contribuenti esonerati
• Familiari a carico
• Carichi di famiglia e detrazioni spettanti
• Detrazione per coniuge a carico
• Detrazione per figli a carico (età compresa tra 21 e 30 anni se non disabili)
• Detrazione per ascendenti a carico
• Verifica del limite reddituale per considerare un soggetto “fiscalmente a carico”
• Redditi da computare per la verifica del limite
• Attribuzione delle detrazioni per carichi di famiglia
• Computo del reddito del soggetto che beneficia delle detrazioni
• Variazioni intervenute nell’anno (nascita, morte, matrimonio)
• “Ordine” di attribuzione delle detrazioni
• Cittadini extracomunitari
• Modalità di compilazione
• Coniuge
• Figli
• Ascendenti e altri familiari non ascendenti
• Quadro RA – Reddito dei terreni
• Nozioni generali
• Terreni e dichiarazione dei redditi
• Reddito dominicale e agrario
• Rivalutazione del reddito dominicale e agrario
• Regime agevolato per coltivatori diretti e IAP
• Modalità di utilizzo dei terreni
• Modalità di compilazione
• Colonne 1 e 3 – Reddito dominicale e reddito agrario
• Colonna 2 – “Titolo”
• Schema riassuntivo
• Esempi di compilazione
• Quadro RB – Reddito dei fabbricati
• Nozioni generali
• Fabbricati che producono reddito fondiario
• Fabbricati che non producono reddito o che producono reddito non fondiario
• Rendita catastale e rivalutazione
• Modalità di utilizzo dell’immobile
• Casi particolari
• Modalità di compilazione
• Sezione I – righi RB1 – RB9 – Redditi dei fabbricati e altri dati
• Sezione I – rigo RB10 – Totali
• Sezione I – rigo RB11 – Imposta cedolare secca
• Sezione II – rigo RB21 – Dati relativi ai contratti di locazione
• Sezione III – righi RB24 e RB25 – Codice Identificativo Nazionale
• Esempi di compilazione
• Quadro RC – Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Nozioni generali
• Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Detrazioni e bonus fiscali
• Casi particolari (ricercatori, impatriati, transfrontalieri)
• Modalità di compilazione
• Sezione I – Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Sezione II – Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Sezione III – Ritenute IRPEF e addizionali regionale e comunale all’IRPEF
• Sezione IV – Ritenute per lavori socialmente utili
• Sezione V – Riduzione della pressione fiscale sul lavoro dipendente
• Sezione VI – Detrazione per comparto sicurezza e difesa
• Sezione VII – Tassazione mance settore turistico – alberghiero e di ricezione
• Sezione VIII – Erogazioni in natura e welfare aziendale
• Quadro RP – Nozioni generali
• Oneri sostenuti nell’interesse proprio o di soggetti diversi
• Tracciabilità delle spese ai fini della detrazione del 19%
• Rimodulazione e riordino delle detrazioni
• Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
• Quadro “oneri e spese” e Certificazione Unica 2026
• Rimborsi erogati dal datore di lavoro
• Oneri sostenuti da società
• Righi da RP1 a RP6: spese sanitarie
• Spese sanitarie
• Spese sanitarie per patologie esenti per familiari non a carico
• Spese sanitarie per persone con disabilità
• Spese per acquisto veicoli per persone con disabilità
• Aspetti particolari delle spese sanitarie
• Spese per acquisto di cani guida
• Compilazione dei righi RP1-RP6
• Rigo RP1 – Spese sanitarie
• Rigo RP2 – Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti
• Rigo RP3 – Spese sanitarie per persone con disabilità
• Connessioni tra i righi RP1, RP2 ed RP3
• Rigo RP4 – Veicoli per persone con disabilità
• Rigo RP5 – Spese per l’acquisto di cani guida
• Rigo RP6 – Totale spese sanitarie rateizzate nelle precedenti dichiarazioni
• Rigo RP7 e righi da RP8 a RP13, codici da 8 a 11, da 46 a 48 e da 55 a 57: interessi passivi su mutui
• Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale (rigo RP7)
• Mutui per acquisto di altri immobili e per recupero edilizio contratti nel 1997 (righi RP8 – RP13, codici 8 e 9)
• Mutui per costruzione abitazione principale (righi RP8-RP13, codici 10, 46 e 55)
• Prestiti o mutui agrari (righi RP8-RP13, codici 11, 47 e 56)
• Mutui: aspetti particolari
• Compilazione dei righi RP7 e RP8-RP13, codici da 8 a 11, da 46 a 48 e da 55 a 57
• Rigo RP7: interessi su mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
• Righi RP8-RP13, codice 8: interessi su mutui ipotecari per acquisto altri immobili
• Righi RP8-RP13, codice 9: interessi su mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
• Righi RP8-RP13, codici 10, 46 e 55: interessi su mutui per costruzione abitazione principale
• Righi RP8-RP13, codici 11, 47 e 56: interessi su prestiti e mutui agrari
• Compresenza di più tipologie di mutui
• Righi da RP8 a RP13: spese di istruzione (codici 12 e 13)
• Compilazione dei righi RP8-RP13 – codici 12 e 13
• Righi da RP8 a RP13: spese funebri, addetti all’assistenza, sportive per ragazzi (codici 14, 15 e 16)
• Spese funebri (codice 14)
• Spese per addetti all’assistenza personale (codice 15)
• Spese per attività sportive per ragazzi (codice 16)
• Compilazione dei righi RP8-RP13 – codici 14, 15 e 16
• Spese funebri (codice 14)
• Spese per addetti all’assistenza personale (codice 15)
• Spese per attività sportive dei ragazzi (codice 16)
• Righi da RP8 a RP13: spese per intermediazione immobiliare e locazione universitari fuori sede (codici 17 e 18)
• Spese per intermediazione immobiliare (codice 17)
• Spese per canoni di locazione per studenti universitari fuori sede (codice 18)
• Compilazione dei righi da RP8 a RP13 – codici 17 e 18
• Spese per intermediazione immobiliare – codice 17
• Canoni di locazione studenti universitari fuori sede – codice 18
• Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali (codici da 20 a 76)
• Nozioni generali
• Compilazione dei righi da RP8 a RP13 – codici da 20 a 76
• Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità – codice 20
• Erogazioni liberali a favore di ASD e SSD – codice 21
• Erogazioni liberali a “La Biennale di Venezia” – codice 24
• Erogazioni per attività culturali ed artistiche – codice 26
• Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo – codice 27
• Erogazioni a fondazioni del settore musicale – codice 28
• Erogazioni a favore di istituti scolastici – codice 31
• Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei titoli di stato – codice 35
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS ed iniziative umanitarie – codice 61
• Erogazioni liberali a favore di partiti politici – codice 62
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS, APS e ETS – codice 71
• Erogazioni liberali a favore di ODV e ETS – codice 76
• Righi da RP8 a RP13: spese veterinarie, asili nido e abbonamenti al trasporto pubblico (codici 29, 33 e 40)
• Spese veterinarie (codice 29)
• Spese di frequenza di asili nido (codice 33)
• Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico (codice 40)
• Compilazione dei righi da RP8 a RP13 – codici 29, 33 e 40
• Spese veterinarie – codice 29
• Spese per frequenza di asili nido – codice 33
• Spese per abbonamenti ai trasporti pubblici – codice 40
• Righi da RP8 a RP13: premi di assicurazione (codici 36 e 51, 38 e 52, 39 e 53, 43 e 54, 81)
• Compilazione dei righi da RP8 a RP13 – codici 36 e 51, 38 e 52, 39 e 53, 43 e 54, 81
• Righi da RP8 a RP13: altri oneri detraibili (codici da 22 a 99)
• Nozioni generali
• Compilazione dei righi RP8-RP13 – codici da 22 a 99
• Contributi versati alle società di mutuo soccorso – codice 22
• Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico – codice 25
• Servizi di interpretariato per sordi – codice 30
• Contributi riscatto corso di laurea o ITS Academy familiari a carico – codice 32
• Spese per studenti affetti da DSA – codice 44
• Spese per iscrizione a scuole musicali di ragazzi 5-18 anni – codice 45
• Altri oneri detraibili – codici 98 e 99
• Rigo RP14: spese per canoni di leasing
• Tipologia di spesa
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• La compilazione del rigo RP14
• Rigo RP15: totale spese su cui determinare la detrazione
• Spese con detrazione al 19% da non commisurare al reddito
• Altre tipologie di oneri detraibili
• Determinazione del rigo RN13
• Righi da RP21 a RP26: assegni di mantenimento, contributi, erogazioni liberali, spese mediche portatori di handicap, altri oneri deducibili
• Contributi previdenziali ed assistenziali (rigo RP21)
• Assegno periodico corrisposto al coniuge (rigo RP22)
• Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari (rigo RP23)
• Contributi ed erogazioni a favore delle istituzioni religiose (rigo RP24)
• Spese mediche e di assistenza per persone con disabilità (rigo RP25)
• Altri oneri e spese deducibili (rigo RP26)
• Compilazione dei righi da RP21 a RP26
• Rigo RP21 – Contributi previdenziali ed assistenziali
• Rigo RP22 – Assegno periodico corrisposto al coniuge
• Rigo RP23 – Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari
• Rigo RP24 – Contributi ed erogazioni a favore delle istituzioni religiose
• Rigo RP25 – Spese mediche e di assistenza specifica per persone con disabilità
• Rigo RP26 – Altri oneri e spese deducibili
• Righi da RP27 a RP39: previdenza complementare, abitazioni da locare, investimenti in start up ed erogazioni liberali
• Contributi di previdenza complementare (righi da RP27 a RP30)
• Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione (rigo RP32)
• Somme restituite al soggetto erogatore (rigo RP33)
• Quota deducibile di investimenti in start up (rigo RP34)
• Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV, APS e ETS (rigo RP36)
• Compilazione dei righi da RP27 a RP39
• Righi da RP27 a RP30: previdenza complementare
• Rigo RP32 – Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
• Rigo RP33 – Somme restituite al soggetto erogatore
• Rigo RP34 – Quota di investimento in start up
• Rigo RP36 – Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV, APS e ETS
• Rigo RP39 – Totale oneri e spese deducibili
• Righi da RP41 a RP53: recupero edilizio, sismabonus, bonus verde, bonus facciate e superbonus
• Sezione III A – Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche, superbonus, bonus facciate e bonus verde
• Sezione III B – Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
• Esempi di compilazione delle Sezioni III A e III B
• Righi da RP56 a RP60: altre spese per le quali spetta la detrazione del 50%, 65%, 70%, 90% e del 110%
• Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione
• Infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici
• Spese per l’arredo di immobili ristrutturati
• Spese per l’arredo di immobili di giovani coppie (2016)
• IVA per acquisto nel 2016, 2017 o 2023 di abitazione classe energetica A o B
• Compilazione dei righi da RP56 a RP60
• Rigo RP56 – Pace contributiva o colonnine per ricarica
• Rigo RP57 – Spese arredo immobili ristrutturati
• Rigo RP58 – Spese arredo immobili giovani coppie
• Rigo RP59 – IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B
• Rigo RP60 – Totale rate
• Righi RP61 – RP66: spese per risparmio energetico e superbonus
• Tipo intervento (colonna 1)
• Anno (colonna 2)
• Casi particolari (colonna 4)
• Periodo 2008 – Rideterminazione rate (colonna 5)
• Percentuale (colonna 6)
• Numero rata (colonna 7)
• Opzione 2023 (colonna 7A)
• Spesa totale (colonna 8)
• Maggiorazione sisma (colonna 9)
• Importo rata (colonna 10)
• Esempi di compilazione
• Righi RP71 – RP73: detrazioni per inquilini con contratti di locazione
• Nozioni generali
• Modalità di compilazione dei righi da RP71 a RP73
• Rigo RP71: detrazione per inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale
• Rigo RP72: detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro
• Rigo RP73: detrazione per l’affitto di terreni agricoli ai giovani
• Righi RP80, RP81, RP82 e RP83: start up innovative, mantenimento cani guida ed altre detrazioni
• Detrazioni per investimenti in start up o PMI innovative ammissibili
• Detrazione per spese di mantenimento cani guida
• Altre detrazioni
• Modalità di compilazione
• Rigo RP80 – Investimenti in start up innovative o PMI innovative ammissibili
• Rigo RP81 – Eccedenza credito d’imposta per investimenti in start-up e PMI
• Rigo RP82 – Detrazione per spese di mantenimento cani guida
• Rigo RP83 – Altre detrazioni
• Righi RP90 e RP91: ulteriori dati (Redditi prodotti a Campione d’Italia)
• Agevolazioni per redditi prodotti a Campione d’Italia
• Modalità di compilazione dei righi RP90 – RP91
• Rigo RP90 – Redditi prodotti in euro a Campione d’Italia
• Rigo RP91 – Redditi prodotti a Campione d’Italia
• Quadro RN – Determinazione dell’IRPEF
• Quadro RN: considerazioni generali
• Reddito complessivo – Oneri deducibili – Imposta lorda (RN1 – RN5)
• Detrazioni d’imposta (RN6 – RN22)
• Detrazione del 30% (art. 29, D.L. n. 179/2012)
• Detrazione del 65% (art. 29-bis, D.L. n. 179/2012)
• Altre detrazioni e crediti d’imposta (RN23 – RN25)
• Determinazione dell’imposta (RN26 – RN35)
• Eccedenze d’imposta dalla precedente dichiarazione (RN36 – RN37)
• Acconti – Quota detrazioni incapienti rimborsate da sostituto – IRPEF da Mod. 730 – Trattamento integrativo – Somma che non concorre a formare il reddito (RN38 – RN44)
• Imposta a debito o a credito (RN45 e RN46)
• Residui detrazioni, crediti d’imposta e deduzioni (RN47)
• Altri dati (RN50)
• Acconto 2026
• Quadro RV – Addizionale regionale e comunale all’IRPEF
• Base imponibile delle addizionali
• Determinazione delle addizionali
• Modalità di compilazione del quadro RV
• SEZIONE I – Addizionale regionale all’IRPEF
• SEZIONE II – Addizionale comunale all’IRPEF
• Sezione II-A: addizionale comunale a saldo per il 2025
• Sezione II-B: addizionale comunale in acconto per il 2026
• Esempio di compilazione
• Quadro LC – Cedolare secca sulle locazioni
• Quadro CR – Crediti d’imposta
• SEZIONE II – Riacquisto della prima casa e canoni di locazione non percepiti
• SEZIONE III – Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione
• SEZIONE IV – Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
• SEZIONE V – Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione
• SEZIONE VI – Credito d’imposta per l’acquisto della prima casa under 36
• SEZIONE VII – Credito d’imposta erogazioni cultura e scuola
• SEZIONE VIII – Credito d’imposta Zone Montane
• SEZIONE IX – Credito d’imposta per videosorveglianza
• SEZIONE XI – Credito d’imposta euroritenuta
• SEZIONE XII – Altri crediti d’imposta
• Quadro DI – Dichiarazione Integrativa
• Il quadro DI
• Quadro RX – Compensazioni e rimborsi
• SEZIONE I – Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
• SEZIONE II – Crediti ed eccedenze risultanti dalle precedenti dichiarazioni
• SEZIONE III – Credito IRPEF da ritenute riattribuite
• SEZIONE IV – Versamenti periodici omessi IVA
• Sezione Seconda – ALTRI QUADRI DI INTERESSE PER IL SOGGETTO NON TITOLARE DI PARTITA IVA
• Quadro RH – Redditi di partecipazione in società di persone ed assimilate
• SEZIONE I – Dati della società, associazione, impresa familiare, azienda coniugale o GEIE
• SEZIONE II – Dati della società partecipata in regime di trasparenza
• SEZIONE III – Determinazione del reddito – Dati comuni alle Sezioni I e II
• SEZIONE IV – Riepilogo
• Quadro RL – Altri redditi
• SEZIONE I-A – Redditi di capitale
• Modalità di compilazione del rigo RL1
• Modalità di compilazione
• SEZIONE I-B – Redditi di capitale imputati da Trust
• SEZIONE II-A – Redditi diversi
• Redditi diversi (righi da RL5 a RL13 e rigo RL17)
• Rivendita immobili nel quinquennio
• Cessione di immobili oggetto di intervento agevolato da superbonus
• Locazioni brevi
• Immobili situati all’estero
• Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi online
• Modalità di compilazione
• Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (righi da RL14 a RL16)
• Lavoro autonomo occasionale e CU
• Totali reddito netto e ritenute d’acconto (righi RL18, RL19 e RL20)
• SEZIONE II-B – Compensi per prestazioni di cori, bande musicali e filodrammatiche, con finalità dilettantistiche
• Compilazione della Sezione II-B
• SEZIONE III – Altri redditi di lavoro autonomo
• Modalità di compilazione della Sezione III
• SEZIONE IV – Altri redditi – Decadenza start up – Recupero deduzioni
• Quadro RM – Redditi soggetti a tassazione separata e ad imposta sostitutiva, rivalutazione dei terreni
• SEZIONE I-A – Redditi a tassazione separata
• SEZIONE I-B – Riepilogo della Sezione I-A
• SEZIONE II-A – Redditi soggetti ad imposta sostitutiva
• SEZIONE II-B – Opzione per l’imposta sostitutiva prevista dall’art. 24-ter, TUIR
• SEZIONE II-C – Redditi derivanti da imprese estere partecipate (art. 167, TUIR)
• SEZIONE III-A – Premi per assicurazioni sulla vita in caso di riscatto del contratto
• SEZIONE III-B – Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
• SEZIONE III-C – Redditi e ritenute derivanti da pignoramento presso terzi
• SEZIONE IV – Redditi corrisposti da soggetti non obbligati per legge all’effettuazione delle ritenute d’acconto
• Quadro RT – Plusvalenze da cessione di partecipazioni
• SEZIONE I-A – Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
• SEZIONE II-A – Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
• SEZIONE III-A – Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
• SEZIONE IV-A – Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in imprese o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
• SEZIONE V-A – Plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività 26%
• SEZIONE VI – Plusvalenze o minusvalenze Sezioni I-A, II-A, III-A, IV-A, V-A
• SEZIONE I-B – Dati calcolati
• SEZIONE II-B – Dati calcolati
• SEZIONE III-B – Dati calcolati
• SEZIONE IV-B – Dati calcolati
• SEZIONE V-B – Dati calcolati
• SEZIONE VII – Minusvalenze non compensate nell’anno
• SEZIONE VIII – Riepilogo importi a credito
• SEZIONE IX – Partecipazioni rivalutate
• SEZIONE X – Cripto-attività: valutazione al valore normale
• Quadro RR – Contributi previdenziali
• SEZIONE I – Contributi previdenziali artigiani e commercianti
• Modalità di compilazione della Sezione I
• SEZIONE II – Contributi previdenziali dovuti da liberi professionisti iscritti alla Gestione separata dell’INPS
• Modalità di compilazione della Sezione II
• SEZIONE III – Contributi previdenziali dovuti dai professionisti del settore sportivo dilettantistico iscritti alla Gestione separata
• Modalità di compilazione della Sezione III
• SEZIONE IV – Contributi in Gestione separata
• Quadro RW – Investimenti e attività finanziarie all’estero, monitoraggio – IVIE/IVAFE/Imposta cripto-attività
• Obbligo di monitoraggio fiscale
• IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie detenute all’Estero)
• IVIE (Imposta sul Valore degli Immobili situati all’Estero)
• IC (Imposta sostitutiva sul valore delle Cripto-attività)
• La compilazione del quadro RW
• Quadro AC – Comunicazione dell’amministratore di condominio
• SEZIONE I – Dati identificativi del condominio
• SEZIONE II – Dati catastali del condominio
• SEZIONE III – Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
• Quadro RS – Dati comuni ai quadri RA, RD, RE, RF, RG, RH, LM e prospetti vari
• Perdite pregresse non compensate nell’anno – Ex contribuenti minimi e fuoriusciti dal regime di vantaggio
• Perdite di lavoro autonomo non compensate nell’anno
• Perdite istanza art. 42, quarto comma, D.P.R. n. 600 del 1973
• Perdite d’impresa non compensate
• Utili distribuiti da imprese estere e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
• Acconto ceduto per interruzione del regime art. 116 del TUIR
• Deduzione per capitale investito proprio (ACE)
• ACE ordinaria
• ACE innovativa
• Aiuti di Stato
• Quadro CE – Crediti di imposta per redditi prodotti all’estero
• SEZIONE I – Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
• Sezione I-A: Dati relativi al credito d’imposta
• Sezione I-B: Determinazione credito d’imposta
• SEZIONE II – Credito d’imposta di cui al comma 6 dell’art. 165 del TUIR
• Sezione II-A: Dati relativi alla determinazione del credito
• Sezione II-B: Credito da eccedenze maturate nella presente dichiarazione
• Sezione II-C: Credito da eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
• SEZIONE III – Riepilogo
• Quadro NR – Nuovi residenti
• Soggetti interessati
• Imposta sostitutiva
• Esercizio dell’opzione
• Cessazione degli effetti, decadenza dal regime e revoca dell’opzione
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Modalità di compilazione del quadro NR
• SEZIONE I – Dati generali
• SEZIONE II – Verifica del presupposto dell’assenza della residenza fiscale in Italia nei 9 periodi di imposta dei 10 precedenti l’inizio del periodo di validità dell’opzione
• SEZIONE III – Opzione o revoca per il familiare
• Quadro CP – Concordato preventivo biennale
• SEZIONE I – Imposta sostitutiva
• SEZIONE IV – Reddito effettivo
• Esempio – Quota di partecipazione in società trasparente che ha aderito al CPB (socio no CPB)
• APPENDICI
• Acconti d’imposta
• Compensazione tra crediti e debiti
• CU e CUPE
• Detrazione per risparmio energetico
• Detrazioni per recupero edilizio, sismabonus e eliminazione barriere architettoniche
• Il regime fiscale delle locazioni brevi
• Premi di produttività e misure di welfare aziendale
• Regimi fiscali di favore per il personale del settore turistico
• Rimodulazione e riordino ai fini delle detrazioni per oneri e spese
• Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società
• Separazione delle dichiarazioni
• Stipendi e pensioni esteri, rimpatri agevolati e frontalieri
• Struttura dell’IRPEF, detrazioni e bonus fiscali
• Superbonus
• Tassazione degli utili percepiti