MODELLO REDDITI 2026 SOCIETÀ DI CAPITALI ED ENTI COMMERCIALI

Descrizione

MODELLO REDDITI 2026 SOCIETÀ DI CAPITALI ED ENTI COMMERCIALI

Il volume “Modello REDDITI SC 2026” di Seac Editore è il manuale d’eccellenza per commercialisti, revisori e responsabili fiscali d’azienda. Il testo offre un’analisi analitica e rigorosa di tutti gli adempimenti necessari per la presentazione della dichiarazione dei soggetti IRES, guidando l’utente nel calcolo dei saldi e degli acconti attraverso istruzioni operative aggiornate alle ultime novità normative e alla prassi dell’Amministrazione Finanziaria.

Struttura e Analisi dei Quadri Dichiarativi

Il manuale scompone la complessità del Modello SC analizzando ogni quadro in funzione delle diverse tematiche fiscali di riferimento:

• Determinazione del Reddito: Analisi dettagliata dei quadri RF (Contabilità Ordinaria) e RN (Calcolo dell’IRES), con focus sulle variazioni in aumento e in diminuzione.

• Operazioni Straordinarie: Gestione del quadro RV e delle fattispecie legate a fusioni, scissioni e conferimenti.

• Prospetti Vari: Compilazione dei quadri relativi a crediti d’imposta, monitoraggio e ritenute subite.

Novità e Focus Strategici 2026

L’edizione 2026 mette in luce le misure più impattanti introdotte per sostenere la crescita e la patrimonializzazione delle imprese:

• IRES Premiale: Guida operativa all’applicazione dell’aliquota ridotta per le imprese che rispettano determinati requisiti di investimento e occupazione.

• Assegnazione Agevolata ai Soci: Disciplina e modalità di indicazione nel modello delle operazioni di assegnazione di beni immobili e beni mobili iscritti in pubblici registri.

• Cambio Principi Contabili: Istruzioni sul riallineamento delle divergenze tra valori contabili e fiscali, esteso anche alle operazioni straordinarie neutrali tra soggetti con i medesimi standard (OIC/IAS).

• Affrancamento Riserve: Procedure per l’affrancamento straordinario delle riserve in sospensione d’imposta.

• Liquidazione Ordinaria: Recepimento delle modifiche procedurali e fiscali relative alle fasi di liquidazione della società.

Strumenti Operativi: Esempi e Modulistica

Per supportare il professionista nella fase di compilazione materiale, il volume include:

• Esempi Pratici: Casi reali risolti per la gestione di ammortamenti, accantonamenti e perdite su crediti.

• Schemi Riassuntivi: Tabelle di raffronto per una rapida consultazione delle aliquote e dei termini di versamento.

• Check-list di Controllo: Per verificare la corretta quadratura tra bilancio d’esercizio e dichiarazione dei redditi.

Completa il testo una “Appendice online”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Modello REDDITI SC 2026
• Soggetti obbligati alla presentazione
• Modalità di presentazione
• Presentazione telematica diretta
• Presentazione telematica tramite soggetti abilitati
• Dichiarazione predisposta nell’ambito dei gruppi
• Termini di presentazione
• Termini e modalità di versamento
• Termini di versamento
• Modalità di versamento
• Principali codici tributo
• Compensazione tra imposte e contributi
• Rateizzazione delle imposte
• Casi particolari di presentazione
• Liquidazione di società
• Trasformazione societaria
• Termini di versamento
• Esempi – presentazione delle dichiarazioni e versamento delle imposte
• COMPILAZIONE DEL MODELLO
• Privacy e dati personali
• Frontespizio
• Tipo di dichiarazione
• Dati relativi alla società o ente
• Rappresentante firmatario della dichiarazione
• Altri dati
• Firma della dichiarazione
• Visto di conformità e certificazione tributaria
• Impegno alla presentazione telematica
• Quadro RF – Determinazione del reddito di impresa
• Soggetti tenuti alla compilazione
• Risultato economico e reddito fiscale
• Principi Contabili internazionali
• Compilazione del quadro RF
• Dati generali
• Risultato del Conto economico
• Principio di derivazione
• Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d. “branch exemption”)
• Variazioni in aumento
• Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
• Cessione dei diritti all’utilizzo esclusivo della prestazione dell’atleta
• Sopravvenienza attiva derivante da risarcimento
• Cessione di beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
• Cessione d’azienda
• Società di investimento immobiliare (SIIQ e SIINQ)
• Plusvalenze società agricole in regime speciale
• Modalità di compilazione del rigo RF7
• Valore fiscale rateizzabile
• Contributi in conto capitale
• Contributi diversi da quelli in conto capitale
• Altre sopravvenienze attive
• Immobili non strumentali non locati
• Fabbricati non strumentali locati
• Immobili strumentali
• Immobili ai dipendenti
• Lavori in corso su ordinazione
• Principi Contabili internazionali e norme di transizione
• Amministratore professionista
• IMU
• Colonna 1 – Erogazioni liberali (escluse quelle integralmente deducibili)
• Colonna 2 – Totale erogazioni
• Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
• Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
• Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
• Iper ammortamento Legge di Bilancio 2026
• Ammortamento autoveicoli non esclusivamente strumentali
• Ammortamento fabbricati strumentali
• Maggior ammortamento dei fabbricati strumentali
• Plusvalenze da rivalutazione volontaria
• Ammortamento dell’avviamento
• Marchi
• Avviamento, marchi e altre immobilizzazioni immateriali (soggetti IAS)
• Beni gratuitamente devolvibili
• Modalità di compilazione
• Prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
• Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
• Spese di competenza altri esercizi – Articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
• costo complessivo dei beni
• Casi particolari
• Colonna 1 – Accantonamenti di quiescenza e previdenza
• Colonna 2 – Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, comma 1, TUIR)
• Colonna 3 – Altri accantonamenti
• Spese di vitto e alloggio per trasferte dei lavoratori dipendenti e assimilati
• Riallineamento marchi e avviamento
• Conclusione del processo di ammortamento e recupero della quota fiscalmente già dedotta
• Canoni di leasing
• Deducibilità dei costi relativi a perizie di stima
• Destinazione a finalità estranee all’impresa
• Variazioni in diminuzione
• Eccedenza delle svalutazioni
• Modalità di compilazione
• Spese di competenza altri esercizi – articolo 109, comma 4, TUIR
• Participation exemption (PEX)
• Plusvalenze da Srl trasparenti
• Modalità di compilazione
• Soggetti IAS
• Utili da Srl trasparenti
• Colonne 1, 2 e 3: Patent box
• Colonne 4 e 5: Imprese sociali
• Colonne 6 e 7: Navi registro internazionale
• Colonna 8: Pesca e navi da crociera
• Colonna 9: Finanza etica e sostenibile
• Colonna 9A: Reddito di attività trasferite nel territorio dello Stato
• Colonna 10: Totale e altre agevolazioni
• Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi
• Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
• Iper ammortamento (Legge di Bilancio 2026)
• Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti
• Determinazione del reddito
• Partecipazione in società di persone o GEIE (colonna 1)
• Partecipazione in società di capitali trasparenti (colonna 2)
• Reddito minimo (colonna 3)
• Redditi da partecipazione CPB (colonna 3A)
• Redditi da partecipazione CPB (colonna 3B)
• Soglia CPB (colonna 3C)
• CPB (colonna 3D)
• Reddito IRES premiale (colonna 3E)
• Sommatoria (colonna 4)
• Colonna 1 – Società semplici e GEIE residenti in Italia
• Colonna 2 – Società trasparenti art. 115, TUIR
• Colonna 2A – Perdite da partecipazione CPB
• Colonna 3 – Sommatoria
• Reddito del trust misto
• Importi ricevuti
• Reddito delle società sportive dilettantistiche
• Modalità di compilazione
• Determinazione del reddito esente delle SIIQ e delle SIINQ
• Opzione
• Regime agevolato
• Ripartizione dei costi e ricavi fra le diverse attività
• Modalità di compilazione
• Prospetto interessi passivi non deducibili
• Compilazione del prospetto
• Modalità di compilazione
• Interessi passivi
• Interessi attivi riportabili
• Compilazione del rigo RF122
• Intermediari finanziari (art. 113 del TUIR)
• Compilazione righi RF123 e RF124
• Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
• Compilazione del rigo RF130
• Strumenti finanziari convertibili
• Compilazione del rigo RF140
• Esempi di compilazione del quadro RF
• Esempio n. 1 – Tassazione dei dividendi
• Esempio n. 2 – Tassazione plusvalenze/minusvalenze da partecipazione
• Partecipazione in Beta Spa
• Partecipazione in Gamma Srl
• Esempio n. 3 – Spese di rappresentanza
• Esempio n. 4 – Deduzione interessi passivi
• Esempio n. 5 – Svalutazione crediti
• Esempio n. 6 – Determinazione dell’IRES e compilazione del quadro RF
• Codice attività
• Contributi in conto capitale
• Spese di rappresentanza
• Svalutazione crediti
• Compensi amministratori e sindaci
• Costi relativi agli autoveicoli
• Acquisto di bene strumentale e credito d’imposta
• Sospensione degli ammortamenti: conclusione dell’ammortamento e recupero della quota fiscalmente già dedotta
• Spese di manutenzione
• Partecipazione in società di persone
• Canone d’affitto
• Plusvalenza da cessione cespite
• IMU 2025
• IRAP dell’esercizio
• Deduzioni IRAP
• Maxi deduzione per il costo lavoro
• Interessi passivi
• Determinazione delle imposte
• Spese di manutenzione
• Partecipazione in società di persone
• Canone d’affitto
• Plusvalenza da cessione cespite
• IMU 2025
• IRAP dell’esercizio
• Deduzioni IRAP
• Maxi deduzione per il costo lavoro
• Interessi passivi
• Determinazione delle imposte
• Quadro RJ – Regime di determinazione della base imponibile delle imprese marittime
• Tonnage tax: nozioni generali
• Struttura del quadro RJ
• Rigo RJ1 – Codice fiscale della controllante
• Sezione I – Determinazione del reddito imponibile
• Sezione II – Determinazione del pro rata di deducibilità
• Sezione III – Valori civili e fiscali degli elementi dell’attivo e del passivo
• Sezione IV – Determinazione del credito d’imposta
• Quadro RN – Determinazione dell’IRES
• Determinazione del reddito complessivo dei soggetti non residenti
• Righi da RN1 a RN11
• Crediti d’imposta
• Righi da RN15 a RN25
• Quadro PN – Imputazione reddito del Trust
• Sezione I – Reddito o perdita da imputare
• Sezione II – Importi da attribuire ai beneficiari
• Sezione III – Utilizzo eccedenza IRES della precedente dichiarazione
• SEZIONE IV – Crediti d’imposta concessi al Trust e trasferiti ai beneficiari
• SEZIONE V – Redditi prodotti all’estero e/o utili conseguiti e plusvalenze realizzate derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
• SEZIONE VI – Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, TUIR
• Sezione VII – Redditi o perdite imputati ai beneficiari
• Sezione VIII – Redditi derivanti da partecipazioni in soggetti controllati non residenti
• Quadro TN – Imputazione reddito o perdita per trasparenza
• Sezione I – Reddito o perdita da imputare
• Sopravvenienze attive e strumenti di regolazione della crisi
• Limitazione temporanea all’uso delle perdite fiscali pregresse e delle eccedenze residue ACE
• IRES premiale e perdite fiscali
• Sezione II – Utilizzo eccedenza della precedente dichiarazione
• Sezione III – Importi da attribuire ai soci
• Risparmio energetico
• Interventi in zone sismiche e su facciata esterna
• Infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici
• Spese per eliminazione barriere architettoniche
• Sezione IV – Crediti d’imposta concessi alle imprese trasferiti ai soci
• Sezione V – Redditi prodotti all’estero e/o utili conseguiti e plusvalenze realizzate derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
• Sezione VI – Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, TUIR
• Sezione VII – Reddito (o perdita) imputato ai soci
• Sezione VIII – Redditi derivanti da imprese estere partecipate
• Prospetto da rilasciare ai soci
• Esempi di imputazione ai soci del reddito di società trasparenti
• Quadro GN – Reddito complessivo ai fini del consolidato
• Compilazione del quadro GN
• Sezione I – Determinazione del reddito complessivo
• Sezione II – Utilizzo eccedenza IRES precedente dichiarazione
• Sezione III – Eccedenze d’imposta diverse dall’IRES trasferite al consolidato
• Sezione IV – Dati
• Risparmio energetico
• Interventi in zone sismiche e su facciata esterna
• Infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici
• Spese per eliminazione barriere architettoniche
• Sezione V – Crediti d’imposta concessi alle imprese trasferiti al consolidato
• Sezione VI – Redditi prodotti all’estero e/o utili conseguiti e plusvalenze realizzate derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
• Sezione VII – Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, TUIR
• Sezione VIII – Dati rilevanti ai fini delle rettifiche di consolidamento
• Quadro GC – Reddito complessivo in presenza di operazioni straordinarie
• Sezione IX – Operazioni straordinarie
• Quadro RI – Imposta sostitutiva per i fondi pensione e per i contratti di assicurazione
• Soggetti interessati
• Sezione I – Fondi pensione
• Modalità di compilazione
• Sezione II – Contratti di assicurazione (art. 13, comma 1, lett. b), D.Lgs. n. 252/2005 e art. 13, comma 2-bis, D.Lgs. n. 47/2000)
• Quadro RM – Redditi e utili derivanti da soggetti controllati non residenti (art. 167 del TUIR) – Rivalutazione del valore dei terreni
• Sezione I-A – Redditi assoggettati a tassazione separata
• Sezione I-B – Utili assoggettati a tassazione del 15 per cento
• Sezione II – Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
• Quadro RQ – Altre imposte
• Sezione I – Conferimenti o cessioni di beni o di aziende in favore di CAF
• Sezione II – Imposta d’ingresso nel regime SIIQ e SIINQ
• Sezione III – Imposta sostitutiva per SIIQ e SIINQ
• Sezione VI – Imposta sostitutiva sui maggiori valori attribuiti in bilancio
• SezionI VII-A e Vii-b – Riallineamento delle divergenze e affrancamento delle riserve
• Sezione VII-A – Riallineamento delle divergenze emerse in sede di cambiamento dei principi contabili
• Sezione VII-B – Affrancamento straordinario delle riserve
• Sezione VIII – Imposta sostitutiva sulle rimanenze da recuperare
• Sezione XI – Addizionale per intermediari finanziari
• Sezione XII – Tassa etica
• Sezione XIII – Fondi rischi su crediti trasferiti al “Fondo rischi bancari generali”
• Sezione XIV – Riserve matematiche dei rami vita
• Sezione XVII – Rideterminazione del valore dei terreni e delle partecipazioni
• Sezione XVIII – Maggiorazione IRES per i soggetti di comodo
• Sezione XX – Imposta sostitutiva per attività di noleggio
• Sezione XXI – Ulteriori componenti ai fini IVA – ISA
• Sezione XXII – Assegnazione/cessione beni ai soci o trasformazione in società semplice
• Aspetti generali
• Determinazione e versamento dell’imposta sostitutiva
• Sezione XXIII – Imposta sostitutiva su utili e riserve di utile
• Sezione XXIV – Imposta straordinaria e contributo straordinario banche
• Sezione XXV – Regime agevolato primo insediamento imprese giovanili in agricoltura
• Sezione XXVI – Imposta sul valore delle cripto-attività
• Quadro RU – Crediti di imposta concessi a favore delle imprese
• Nozioni generali
• Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
• Sezione I – Crediti d’imposta
• Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica – Cod. credito 01
• Esercizio di servizio di taxi – Cod. credito 05
• Caro petrolio – Cod. credito 23
• Assunzione detenuti – Cod. credito 24
• Mezzi antincendio e autoambulanze – Cod. credito 28
• Software per farmacie – Cod. credito 34
• Finanziamento agevolato sisma Abruzzo/banche – Cod. credito 76
• Indennità di mediazione – Cod. credito 78
• Trasformazione attività per imposte anticipate – Cod. credito 80
• Finanziamenti ricostruzione/sisma maggio 2012/banche – Cod. credito 88
• Nuove infrastrutture – Cod. credito 90
• Promozione opere musicali (tax credit music) – Cod. credito 93
• Misure fiscali per nuove infrastrutture art. 18, Legge n. 183/2011 – Cod. credito 94
• Art bonus – Cod. credito A3
• Negoziazione e arbitrato – Cod. credito C2
• Investimenti beni strumentali ex Legge n. 208/2015 – Cod. credito C4
• Finanziamento agevolato sisma centro Italia/banche – Cod. credito C9
• Finanziamento agevolato eventi calamitosi/banche – Cod. credito E2
• Investimenti pubblicitari – Cod. credito E4
• Investimenti beni strumentali in ZES – Cod. credito E5
• Esercenti librerie (tax credit librerie) – Cod. credito E9
• Ammodernamento stadi – Cod. credito F1
• Esercenti impianti distribuzione carburante – Cod. credito F3
• Finanza sociale/banche – Cod. credito F5
• Social bonus – Cod. credito F6
• Finanziamento pagamento tributi/sisma centro Italia/banche – Cod. credito G4
• Bonus bonifica ambientale – Cod. credito G5
• Commissioni pagamenti elettronici – Cod. credito H3
• Investimenti beni strumentali in ZLS – Cod. credito H5
• Campagne pubblicitarie affidate a leghe e società sportive – Cod. credito I9
• Ricerca, sviluppo e innovazione – Cod. credito L1
• Investimenti beni strumentali – Cod. credito 2L
• R&S farmaci e vaccini – Cod. credito M5
• Erogazioni in denaro in favore delle ITS Academy – Cod. credito P8
• Investimenti beni strumentali in ZES unica – Cod. credito T1
• Transizione 5.0 – Cod. credito T6
• Contributo unificato – Cod. credito T8
• Indennità non esigibile dalla parte ammessa al patrocinio a spese dello stato – Cod. credito T9
• Residenze universitarie (nuovo housing universitario) – Cod. credito U1
• Investimenti nel mezzogiorno effettuati nel 2023 dalle imprese agricole – Cod. credito U2
• Credito per investimenti nella ZES unica effettuati dalle imprese del settore agricolo, pesca e acquacoltura – Cod. credito U3
• Credito d’imposta ZLS – Cod. credito U4
• Incubatori e acceleratori certificati – Cod. credito U7
• Crediti residui e altri crediti d’imposta – Cod. credito 99
• Crediti “non automatici” esclusi dalla Sezione I
• Sezione II – Crediti d’imposta per attività di ricerca, sviluppo e innovazione, investimenti in beni strumentali, bonus bonifica ambientale
• Sezione III – Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
• Sezione III-A – Crediti d’imposta ricevuti – Righi da RU501 a RU505
• Sezione III-B – Crediti d’imposta trasferiti – Righi da RU506 a RU510
• Sezione III-C – Limite di utilizzo – Righi da RU512 a RU534
• Quadro RV – Riconciliazione dati di bilancio e fiscali – Operazioni straordinarie e art. 84, commi 3 e seguenti, TUIR
• Sezione I – Riconciliazione dati di bilancio e fiscali
• Sezione II – Operazioni straordinarie e art. 84, commi 3 e seguenti, TUIR
• Società beneficiaria della scissione, incorporante o risultante dalla fusione, conferitaria e trasferente (art. 84, comma 3, TUIR)
• Società scissa, incorporata, fusa o conferente d’azienda
• Altre società beneficiarie
• Quadro RK – Cessione delle eccedenze IRES nell’ambito del gruppo
• Sezione I – Credito ceduto
• Sezione II – Acconto ceduto
• Sezione III – Crediti ricevuti
• Sezione IV – Acconto ricevuto dal consolidato
• Sezione V – Acconti ricevuti da soggetti partecipanti
• Sezione VI – Utilizzo delle eccedenze
• Quadro RO – Elenco nominativo degli amministratori
• Quadro RS – Prospetti vari
• Dati di bilancio IAS/IFRS e intermediari IFRS
• Perdite di impresa non compensate
• Regime delle perdite per i soggetti IRES
• Crediti
• Sezione I – Enti creditizi e finanziari (Legge n. 549/95)
• Sezione II – Soggetti diversi intermediari finanziari e dalle imprese di assicurazione
• Agevolazioni territoriali e settoriali
• Azioni assegnate ai dipendenti
• Garanzie prestate da soggetti non residenti
• Utili distribuiti da imprese estere partecipate e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
• Ammortamento dei terreni
• Rideterminazione dell’acconto
• Valori fiscali delle società agricole
• Perdite attribuite da Snc e Sas (art. 101, comma 6, TUIR)
• Spese di rappresentanza (per le imprese di nuova costituzione)
• Immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
• Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
• Prezzi di trasferimento
• Ricavi
• Consorzi di imprese
• Canone RAI
• Deduzione per capitale investito proprio ACE
• ACE ordinaria
• ACE innovativa
• Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti di comodo
• Plusvalenze e sopravvenienze attive
• Documentazione dei disallineamenti da ibridi
• Prospetto del capitale e delle riserve
• Minusvalenze e differenze negative
• Spese per interventi su edifici ricadenti nelle zone sismiche, per impianti a fonte rinnovabile gestiti da CER e per interventi di recupero facciate
• Erogazioni liberali in favore di partiti politici
• Investimenti in start up innovative o PMI innovative ammissibili
• Zone franche urbane (ZFU)
• Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della cultura (Art bonus)
• Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della scuola (School bonus)
• Credito d’imposta per le erogazioni liberali per la manutenzione e il restauro di impianti sportivi pubblici (Sport bonus)
• Credito d’imposta per le erogazioni liberali per gli interventi di bonifica ambientale (Bonus bonifica ambientale)
• Credito d’imposta per bonifica ambientale
• Credito d’imposta per le erogazioni liberali in favore delle Fondazioni ITS Academy
• Credito d’imposta per le erogazioni liberali in favore degli Enti del terzo settore (Social Bonus)
• Perdite d’impresa non compensate da quadro RH
• Comunicazioni relative alla rendicontazione “Paese per Paese”
• Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
• Variazione dei criteri di valutazione
• Deduzione per erogazioni liberali a favore degli enti del terzo settore
• Aiuti di Stato
• Redditi Campione d’Italia
• Detrazioni fiscali per l’acquisto e la posa in opera di infrastrutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica
• Acconti soggetti ISA
• Imposte sostitutive da recuperare
• Riscatto alloggi sociali
• Numero di riferimento del meccanismo transfrontaliero
• Zone economiche speciali (ZES)
• Spese di riqualificazione energetica
• Spese per eliminazione di barriere architettoniche
• Riserve vincolante per IRES premiale
• Dati relativi all’opzione Patent Box
• Codice identificativo nazionale
• Tonnage Tax – trasparenza
• Maggior reddito imponibile
• Operazioni art. 1, comma 131, Legge n. 199/2025
• Quadro RZ – Dichiarazione dei sostituti d’imposta
• Quadro FC – Redditi dei soggetti controllati e delle stabili organizzazioni residenti o localizzati in Paesi a regime fiscale privilegiato
• Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
• Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
• Modalità di compilazione del quadro FC
• Sezione I – Dati identificativi del soggetto controllato non residente
• Casella “Monitoraggio”
• Casella “Mod. CFC”
• Casella “Art. 168-ter, comma 4”
• Casella “Art. 167, comma 11”
• Casella “OICR”
• Casella “Art. 167, comma 4-ter”
• Dati identificativi del soggetto estero (campi da 1 a 7)
• Dati relativi al controllo (campi da 8 a 10)
• Numero progressivo stabile organizzazione (campo 11)
• Codice fiscale avente causa (campo 12)
• Sezione II-A – Determinazione del reddito della CFC o della stabile organizzazione
• Determinazione del reddito della CFC o della stabile organizzazione
• Sezione II-B – Perdite non compensate
• Sezione III – Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
• Sezione IV – Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
• Sezione V – Attestazioni
• Quadro CE – Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero e per imposte assolte dalle controllate estere
• Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero
• Credito d’imposta indiretto
• Riporto in avanti e indietro del credito d’imposta
• Struttura del quadro CE
• Sezione I – Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
• Sezione I-A – Dati relativi al credito d’imposta
• Sezione I-B – Determinazione del credito d’imposta
• Sezione II – Credito d’imposta comma 6, art. 165, TUIR
• Sezione II-A – Dati relativi alla determinazione del credito
• Sezione II-B – Determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nella presente dichiarazione
• Sezione II-C – Determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
• Sezione III – Riepilogo
• Quadro RX – Risultato della dichiarazione
• Struttura e compilazione del quadro RX
• Sezione I – Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
• Sezione II – Crediti ed eccedenze risultanti dalle precedenti dichiarazioni
• Sezione III – Rimborso IVA
• Sezione IV – Versamenti periodici omessi IVA
• Quadro AC – Comunicazione degli amministratori di condominio
• Dati del condominio oggetto di interventi di recupero del patrimonio edilizio
• Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
• Sezione I – Dati identificativi del condominio
• Sezione II – Dati catastali del condominio
• Sezione III – Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
• Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC
• Quadro TR – Imposizione in uscita e valori fiscali in ingresso
• Opzione per la rateazione della plusvalenza
• Monitoraggio fiscale
• Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
• Modalità di compilazione del quadro TR
• Rateizzazione del versamento dell’imposta
• Monitoraggio
• Operazioni straordinarie
• Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
• Quadro OP – Comunicazioni per i regimi opzionali
• Sezione I – Opzione per la c.d. “tonnage tax”
• Sezione II – Opzione per il consolidato
• Sezione III – Opzione per la trasparenza fiscale
• Sezione IV – Opzione per il c.d. “Patent box“
• Sezione V – Opzione per il regime SIIQ e SIINQ
• Quadro DI – Dichiarazione Integrativa
• Il quadro DI
• Quadro NI – Interruzione della tassazione di gruppo
• Composizione del modello
• Sezione I – Dati relativi ai versamenti
• Sezione II – Cessione eccedenza IRES ex art. 43-ter D.P.R. n. 602/1973
• Sezione III – Attribuzione delle perdite
• Quadro CP – Concordato preventivo biennale
• Sezione I – Imposta sostitutiva
• Aspetti generali
• Colonna 1 – Reddito concordato
• Colonna 2 – Reddito ante CPB rettificato
• Colonna 3 – Imponibile
• Colonna 4 – Aliquota
• Colonna 6 – Comma 1-bis
• Colonna 5 – Imposta
• Colonna 4A – IRES premiale non spettante
• Sezione II – Reddito d’impresa concordato assoggettato ad imposizione
• Aspetti generali
• Modalità di compilazione
• Sezione IV – Reddito effettivo
• Aspetti generali
• Modalità di compilazione
• Sezione V – Cessazione o decadenza
• Esempio di compilazione
• Quadri aggiuntivi per soggetti non residenti
• Quadro RA – Redditi dei terreni
• Quadro RB – Redditi dei fabbricati
• Quadro RL – Altri redditi
• Quadro RT – Plusvalenze di natura finanziaria
• Quadro RH – Redditi di partecipazione
• APPENDICI
• Acconti d’imposta
• Affrancamento straordinario delle riserve
• Compensazione tra crediti e debiti
• Consolidato fiscale nazionale
• Correzione di errori contabili: aspetti fiscali
• Credito d’imposta investimenti in beni strumentali nuovi (credito 4.0)
• Credito d’imposta Transizione 5.0
• Deducibilità dei costi degli autoveicoli
• Deducibilità degli interessi passivi
• Detrazione per risparmio energetico
• Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
• Forme societarie in agricoltura
• Iper ammortamento
• IRES premiale
• Maxi deduzione per i nuovi dipendenti
• Perdite e riporto
• Perdite su crediti
• Regime tributario delle società cooperative
• Riallineamento divergenze tra valori contabili e fiscali
• Superbonus
• Tassazione degli utili percepiti
• Trasparenza fiscale