Modello Redditi Società di Capitali ed Enti Commerciali SEAC 2023

Descrizione

Modello Redditi Società di Capitali ed Enti Commerciali SEAC 2023

Con il Modello REDDITI SC i soggetti IRES presentano la dichiarazione dei redditi e calcolano le imposte dovute a saldo per l’anno di competenza nonché gli acconti per il periodo d’imposta successivo.

In maniera analitica ed esauriente, il testo descrive gli adempimenti legati alla presentazione della dichiarazione. Sono inoltre affrontate le modalità di compilazione della dichiarazione, con dettagliata analisi di tutti i quadri che la compongono, tenendo chiaramente conto delle novità normative emanate in materia e degli eventuali chiarimenti rilasciati dall’Amministrazione finanziaria.

Ad ulteriore arricchimento della trattazione, vengono poi proposti esempi pratici, schemi riassuntivi e modulistica di riferimento.

Completa il testo l’“Appendice on-line”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello, tra cui la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni edilizie, la tassazione degli utili, etc. Come scaricarle? Clicca qui!

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Modello REDDITI SC 2023
• Soggetti obbligati alla presentazione
• Modalità di presentazione
• Presentazione telematica diretta
• Presentazione telematica tramite soggetti abilitati
• Dichiarazione predisposta nell’ambito dei gruppi
• Termini di presentazione
• Termini e modalità di versamento
• Termini di versamento
• Modalità di versamento
• Principali codici tributo
• Compensazione tra imposte e contributi
• Rateizzazione delle imposte
• Casi particolari di presentazione

COMPILAZIONE DEL’MODELLO

• Privacy e dati personali
• Frontespizio
• Tipo di dichiarazione
• Dati relativi alla società o ente
• Rappresentante firmatario della dichiarazione
• Altri dati
• Firma della dichiarazione
• Visto di conformità
• Certificazione tributaria
• Impegno alla presentazione telematica
• Quadro RF – Determinazione del reddito di impresa
• Soggetti tenuti alla compilazione
• Risultato economico e reddito fiscale
• Principi contabili internazionali
• Composizione del quadro
• Compilazione del quadro RF
• Dati generali
• casella 1 – Adozione IAS
• Casella 2 – Rimanenze al LIFO
• Casella 3 – Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale al costo
• Coordinamento con altri quadri per soggetti IAS
• Risultato del Conto economico
• principio di derivazione
• Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d. branch exemption)
• Variazioni in aumento
• 1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
• 2. Sopravvenienza attiva rateizzabile
• 3. Cessione di beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
• 4. Cessione d’azienda
• 5. Società di investimento immobiliare (SIIQ e SIINQ)
• 6. Plusvalenze società agricole in regime speciale
• Modalità di compilazione del rigo RF7
• valore fiscale rateizzabile
• contributi in conto capitale
• contributi diversi da quelli in conto capitale
• altre sopravvenienze attive
• Immobili non strumentali non locati
• Fabbricati non strumentali locati
• immobili strumentali
• Immobili ai dipendenti
• opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
• Amministratore professionista
• aspetti generali
• modalità di compilazione del rigo RF15
• IMU immobili strumentali
• colonna 1 – Erogazioni liberali (escluse quelle integralmente deducibili)
• colonna 2 – Totale erogazioni
• minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
• Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
• Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
• Ammortamento autoveicoli non esclusivamente strumentali
• ammortamento fabbricati strumentali
• Maggior ammortamento dei fabbricati strumentali
• Plusvalenze da rivalutazione volontaria
• Ammortamento dell’avviamento
• Marchi
• avviamento, marchi e altre immobilizzazioni immateriali (soggetti IAS)
• beni gratuitamente devolvibili
• Modalità di compilazione
• prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
• Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
• Spese di competenza altri esercizi – Articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
• costo complessivo dei beni
• Casi particolari
• Colonna 1 – Accantonamenti di quiescenza e previdenza
• Colonna 2 – Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, comma 1, TUIR)
• Colonna 3 – Altri accantonamenti
• Determinazione del tasso di cambio
• riallineamento marchi e avviamento
• Canoni di leasing
• deducibilità dei costi relativi a perizie di stima
• destinazione a finalità estranee all’impresa
• Variazioni in diminuzione
• Spese di competenza altri esercizi – articolo 109, comma 4, TUIR
• Participation exemption (PEX)
• Plusvalenze realizzate fino al 31 dicembre 2007
• Plusvalenze da Srl trasparenti
• Modalità di compilazione
• Soggetti IAS
• Utili da Srl trasparenti
• colonne 1, 2 e 3: Patent Box
• Colonne 4 e 5: imprese sociali
• Colonne 6 e 7: navi registro internazionale
• Colonna 8: pesca e navi da crociera
• Colonna 9: finanza etica e sostenibile
• Colonna 10: totale e altre agevolazioni
• Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi
• Sospensione degli ammortamenti
• Agevolazioni Covid-19
• Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
• Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti
• Determinazione del reddito
• Partecipazione in società di persone o GEIE (col. 1)
• Partecipazione in società di capitali trasparenti (col. 2)
• Colonna 1 – Società semplici e GEIE residenti in Italia
• Colonna 2 – Società trasparenti art. 115, TUIR
• Colonna 3 – Sommatoria
• Reddito del trust misto
• Importi ricevuti
• Reddito delle società sportive dilettantistiche
• Determinazione del reddito esente delle SIIQ e delle SIINQ
• Opzione
• Regime agevolato
• Ripartizione dei costi e ricavi fra le diverse attività
• Modalità di compilazione della sezione in esame
• Prospetto interessi passivi non deducibili
• Compilazione del prospetto
• Modalità di compilazione
• Interessi passivi riportabili
• Interessi attivi riportabili
• Compilazione del rigo RF122
• Intermediari finanziari (art. 113 del TUIR)
• Compilazione righi RF123 e RF124
• Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
• Compilazione del rigo RF130
• Strumenti finanziari convertibili
• Compilazione del rigo RF140
• Esempi di compilazione del quadro RF
• Esempio n. 1 – Tassazione dei dividendi
• Esempio n. 2 – Tassazione plusvalenze/minusvalenze da partecipazione
• Partecipazione in Beta Spa
• Partecipazione in Gamma Srl
• Esempio n. 3 – Spese di rappresentanza
• Esempio n. 4 – Deduzione interessi passivi
• Esempio n. 5 – Svalutazione crediti
• Esempio n. 6 – Determinazione dell’IRES e compilazione del quadro RF
• Contributi in conto capitale
• Spese di rappresentanza
• Svalutazione crediti
• Compensi amministratori e sindaci
• Costi relativi agli autoveicoli
• Acquisto di bene strumentale e credito d’imposta
• Sospensione degli ammortamenti
• Spese di manutenzione
• Partecipazione in società di persone
• Canone d’affitto
• Plusvalenza da cessione cespite
• Deduzione IMU 2022
• IRAP dell’esercizio
• Deduzioni IRAP
• Interessi passivi
• Determinazione delle imposte
• Quadro RJ – Regime di determinazione della base imponibile delle imprese marittime
• Tonnage tax: nozioni generali
• Struttura del quadro RJ
• Rigo RJ1 – Codice fiscale della controllante
• Sezione I – Determinazione del reddito imponibile
• Sezione II – Determinazione del pro rata di deducibilità
• Sezione III – Valori civili e fiscali degli elementi dell’attivo e del passivo
• Quadro RN – Determinazione dell’IRES
• Determinazione del reddito complessivo dei soggetti non residenti
• Righi da RN1 a RN11
• Crediti d’imposta
• Righi da RN15 a RN25
• Quadro PN – Imputazione reddito del Trust
• Sezione I – Reddito o perdita da imputare
• Sezione II – Importi da attribuire ai beneficiari
• Sezione III – Utilizzo eccedenza IRES della precedente dichiarazione
• SEZIONE IV – Crediti d’imposta concessi al Trust e trasferiti ai beneficiari
• SEZIONE V – Redditi prodotti all’estero e/o utili/plusvalenze derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
• SEZIONE VI – Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, TUIR
• Sezione VII – Redditi (o perdite) imputati ai beneficiari
• Sezione VIII – Redditi derivanti da partecipazioni in soggetti controllati non residenti
• Quadro TN – Imputazione reddito o perdita per trasparenza
• Sezione I – Reddito o perdita da imputare
• Sezione II – Utilizzo eccedenza della precedente dichiarazione
• Sezione III – Importi da attribuire ai soci
• Sezione IV – Crediti d�imposta concessi alle imprese trasferiti ai soci
• Sezione V – Redditi prodotti all�estero e/o utili conseguiti e plusvalenze realizzate derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
• Sezione VI – Eccedenze d�imposta di cui all�art. 165, comma 6, TUIR
• Sezione VII – Reddito (o perdita) imputato ai soci
• Sezione VIII – Redditi derivanti da imprese estere partecipate
• Prospetto da rilasciare ai soci
• Esempi di imputazione ai soci del reddito di società trasparenti
• Quadro GN – Reddito complessivo ai fini del consolidato
• Compilazione del quadro GN
• Sezione I – Determinazione del reddito complessivo
• Sezione II – Utilizzo eccedenza IRES precedente dichiarazione
• Sezione III – Eccedenze d’imposta diverse dall’IRES trasferite al consolidato
• Sezione IV – Dati
• Risparmio energetico
• Interventi in zone sismiche e su facciata esterna
• Sezione V – Crediti d’imposta concessi alle imprese trasferiti al consolidato
• Sezione VI – Redditi prodotti all’estero e/o utili conseguiti e plusvalenze realizzate derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
• Sezione VII – Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, TUIR
• Sezione VIII – Dati rilevanti ai fini delle rettifiche di consolidamento
• Quadro GC – Reddito complessivo in presenza di operazioni straordinarie
• Sezione IX – Operazioni straordinarie
• Quadro RI – Imposta sostitutiva per i fondi pensione e per i contratti di assicurazione
• Soggetti interessati
• Sezione I – Fondi pensione
• Modalità di compilazione
• Sezione II – Contratti di assicurazione (art. 13, comma 1, lett. b), D.Lgs. n. 252/2005 e art.�13, comma�2-bis, D.Lgs. n. 47/2000)
• Quadro RM – Redditi derivanti da soggetti controllati non residenti (Art. 167 del TUIR) –
• Rivalutazione del valore dei terreni
• Sezione I – Redditi assoggettati a tassazione separata
• Sezione II – Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
• Quadro RQ – Altre imposte
• Sezione I – Conferimenti o cessioni di beni o di aziende in favore di CAF
• Sezione II – Imposta d’ingresso nel regime SIIQ e SIINQ
• Sezione III – Imposta sostitutiva per SIIQ e SIINQ
• Sezioni IV-A e IV-B – Imposte sostitutive deduzioni extracontabili e riallineamento IAS/IFRS
• Imposte sostitutive per deduzioni extracontabili e riallineamento IAS/IFRS
• Riallineamento da prima applicazione dei principi contabili IAS/IFRS
• Sezione IV-B – Imposta sostitutiva sulle divergenze da applicazione di IAS/IFRS
• Sezione VI – Riconoscimento dei maggiori valori dei beni
• Sezione VI-A – Imposta sostitutiva ex Legge Finanziaria 2008
• Sezione VI-B – Imposta sostitutiva ex D.L. n. 185/2008
• Sezione VIII – Imposta sostitutiva sulle rimanenze da recuperare
• Sezione IX – Riliquidazione dell’imposta sostitutiva sulle rimanenze finali
• Sezione X – Riallineamento IAS/IFRS (D.L. n. 185/2008 e D.M. 30 luglio 2009)
• Sezione XI – Addizionale IRES
• Sezione XI-A – Addizionale per intermediari finanziari
• Sezione XI-B – Recupero dell’Imposta addizionale per il settore idrocarburi (Legge n. 7/2009)
• Sezione XII – Tassa etica
• Sezione XIII – Fondi rischi su crediti trasferiti al Fondo rischi bancari generali
• Sezione XIV – Riserve matematiche dei rami vita
• Sezione XVII – Rideterminazione del valore dei terreni e delle partecipazioni
• Sezione XVIII – Maggiorazione IRES per i soggetti di comodo
• Sezione XIX – Imposta sostitutiva sui maggiori valori delle partecipazioni
• Sezione XX – Imposta sostitutiva per attività di noleggio (art. 49-bis, D.Lgs. n. 171/2005)
• SEZIONE XXI – Ulteriori componenti ai fini IVA – ISA
• SEZIONE XXIII – Rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni
• Sezione XXIII-A – Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
• Sezione XXIII-B – Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e partecipazioni
• Sezione XXIII-C – Affrancamento
• Sezione XXIV – Assegnazione o cessione di beni ai soci
• Sezione XXV – Utili e riserve di utile
• Sezione XXVI – Affrancamento quote di OICR
• Sezione XXVII – Contributo di solidarietà temporaneo
• Quadro RU – Crediti di imposta concessi a favore delle imprese
• Nozioni generali
• Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
• Sezione I – Crediti d’imposta
• Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica – Cod. credito 01
• Esercizio di servizio di taxi – Cod. credito 05
• Assunzione lavoratori detenuti – Cod. credito 24
• Mezzi antincendio e autoambulanze – Cod. credito 28
• Software per farmacie – Cod. credito 34
• Indennità di mediazione – Cod. credito 78
• Trasformazione attività per imposte anticipate – Cod. credito 80
• Finanziamenti ricostruzione, sisma maggio 2012, banche – Cod. credito 88
• Nuove infrastrutture – Cod. credito 90
• promozione del sistema musicale italiano – Cod. credito 93
• Misure fiscali per nuove infrastrutture art. 18, Legge n. 183/2011 – Cod. credito 94
• Bonifiche dei siti di interesse nazionale – Cod. credito 96
• art bonus – Cod. credito A3
• Riqualificazione strutture ricettive turistico-alberghiere – Cod. credito A6
• Reti a banda ultralarga – Cod. credito B1
• negoziazione e arbitrato  Cod. credito C2
• Investimenti beni strumentali ex Legge n. 208/2015 – Cod. credito C4
• Finanziamento agevolato sisma centro Italia/banche – Cod. credito C9
• Produzione cinematografica e audiovisiva ex Legge n. 220/2016 – Cod. credito D2
• Attrazione in Italia di investimenti stranieri ex Legge n. 220/2016 – Cod. credito D3
• Imprese non appartenenti al settore cinematografico e audiovisivo ex Legge n. 220/2016 – Cod. credito D4
• Distribuzione cinematografica e audiovisiva ex Legge n. 220/2016 – Cod. credito D5
• Imprese di esercizio cinematografico ex Legge n. 220/2016 – Cod. credito D6
• Potenziamento offerta cinematografica – Cod. credito D7
• produzione opere TV e WEB – Cod. credito D8
• Finanziamento agevolato eventi calamitosi/banche – Cod. credito E2
• Investimenti beni strumentali zone sisma Centro-Italia – Cod. credito E3
• Investimenti pubblicitari – Cod. credito E4
• Investimenti beni strumentali/ZES – Cod. credito E5
• PMI quotate – Cod. credito E7
• riduzione impatto ambientale degli imballaggi – Cod. credito E8
• Esercenti librerie (tax credit librerie) – Cod. credito E9
• Ammodernamento stadi – Cod. credito F1
• Sport bonus – Cod. credito F2
• Esercenti impianti distribuzione carburante – Cod. credito F3
• Finanza sociale/banche – Cod. credito F5
• Social bonus – Cod. credito F6
• Formazione 4.0 – Cod. credito F7
• Esercenti edicole (tax credit edicole) – Cod. credito G1
• Ecobonus veicoli elettrici e ibridi – Cod. credito G2
• Ecobonus motocicli elettrici e ibridi – Cod. credito G3
• Finanziamento pagamento tributi/sisma centro Italia/banche – Cod. credito G4
• Bonus bonifica ambientale – Cod. credito G5
• Bonus TV rivenditori – Cod. credito G6
• Prodotti da riciclo e riuso (imprese e lavoratori autonomi) – Cod. credito G8
• Monitoraggio immobili – Cod. credito H1
• Commissioni pagamenti elettronici – Cod. credito H3
• Investimenti beni strumentali in ZLS – Cod. credito H5
• Canoni di locazione immobili non abitativi e affitto d’azienda – Cod. credito H8
• Società benefit – Cod. credito I4
• Rimanenze magazzino (bonus tessile, moda e accessori) – Cod. credito I5
• Tax credit vacanze – Cod. credito I7
• Imprese editrici acquisizione servizi digitali – Cod. credito I8
• Campagne pubblicitarie affidate a leghe e società sportive – Cod. credito I9
• Ricerca, sviluppo e innovazione 2020-2022 – Cod. credito L1
• Investimenti beni strumentali 2022 – Cod. credito L3, 2L e 3L
• Vuoto a rendere – Cod. credito L4
• Bonus acqua potabile – Cod. credito L5
• Formazione manageriale – Cod. credito L6
• Carta per editori – Cod. credito L7
• Farmacie/prestazioni di telemedicina – Cod. credito L8
• Cargo bike – Cod. credito L9
• industrie tecniche – Cod. credito M2
• opere di formazione e ricerca – Cod. credito M3
• ricerca e sviluppo farmaci e vaccini – Cod. credito M5
• ricerca biomedica – Cod. credito M6
• formazione professionale di alto livello – Cod. credito M7
• imprese editrici distribuzione testate edite – Cod. credito M8
• tax credit manifesti pubblicitari – Cod. credito M9
• ecobonus veicoli cat. M1 usati – Cod. credito N1
• bonus riqualificazione strutture ricettive – Cod. credito N2
• bonus digitalizzazione agenzie di viaggio e tour operator – Cod credito N3
• investimenti in beni strumentali – Sisma Centro Italia – 2021 – Cod. credito N5
• strumenti di pagamento elettronico – Cod. credito N6
• Attività di trasporto passeggeri in acque lagunari – 2021 – Cod. credito N7
• impianti di compostaggio – Cod. credito  n8
• Canoni di locazione imprese turistiche – Cod. credito  N9
• Acquisto energia elettrica imprese energivore (I trimestre 2022) – Cod. credito  O1
• Acquisto energia elettrica imprese energivore (II trimestre 2022) – Cod. credito  O2
• Acquisto gas imprese gasivore (II trimestre 2022) – Cod. credito  O3
• acquisto adblue – Cod. credito  O4
• acquisto gas naturale liquefatto – Cod. credito  O5
• Investimenti in efficienza energetica nelle regioni del Sud – Cod. credito  O6
• Acquisto energia elettrica imprese non energivore (II trimestre 2022) – Cod. credito  O7
• Acquisto gas imprese non gasivore (II trimestre 2022) – Cod. credito  O8
• Acquisto carburante imprese agricole e della pesca (I trimestre 2022) – Cod. credito O9
• Credito d’imposta IMU per il comparto del turismo – Cod. credito P1
• Acquisto gasolio per imprese di trasporto passeggeri (I trimestre 2022) – Cod. credito P2
• Acquisto energia elettrica imprese energivore (III trimestre 2022) – Cod. credito P3
• Acquisto gas imprese gasivore (III trimestre 2022) – Cod. credito P4
• Acquisto energia elettrica imprese non energivore (III trimestre 2022) – Cod. credito P5
• Acquisto gas imprese non gasivore (III trimestre 2022) – Cod. credito P6
• Produzione di videogiochi – Cod. credito P7
• Erogazioni in denaro in favore delle ITS Academy – Cod. credito P8
• Acquisto gas imprese gasivore (I trimestre 2022) – Cod. Credito P9
• Acquisto carburante imprese del settore della pesca (II trimestre 2022) – Cod. credito Q1
• Acquisto energia elettrica imprese energivore (ottobre e novembre 2022) – Cod. credito Q2
• Acquisto gas imprese gasivore (ottobre e novembre 2022) – Cod. credito Q3
• Acquisto energia elettrica imprese non energivore (ottobre e novembre 2022) – Cod. credito Q4
• Acquisto gas imprese non gasivore (ottobre e novembre 2022) – Cod. credito Q5
• Acquisto carburante imprese del settore agricolo e della pesca (III trimestre 2022) – Cod. credito Q6
• Acquisto carburante imprese del settore agricolo e della pesca (IV trimestre 2022) – Cod. credito Q7
• Acquisto energia elettrica imprese energivore (dicembre 2022) – Cod. credito Q8
• Acquisto gas imprese gasivore (dicembre 2022) – Cod. credito Q9
• Acquisto energia elettrica imprese non energivore (dicembre 2022) – Cod. credito R1
• Acquisto gas imprese non gasivore (dicembre 2022) – Cod. credito R2
• Credito d�imposta reti di imprese agricole e agroalimentari – Cod. credito R3
• acquisto di energia elettrica imprese energivore (i trimestre 2023) – Cod. credito  R4
• acquisto energia elettrica imprese non energivore (I trimestre 2023) – Cod. credito R5
• acquisto gas imprese gasivore (I trimestre 2023) – Cod. credito R6
• acquisto gas imprese non gasivore (I trimestre 2023) – Cod. credito  R7
• acquisto carburante per attivit� agricola, di pesca e agromeccanica (I trimestre 2023) – Cod. credito R8
• acquisto di prodotti realizzati con materiali provenienti dalla raccolta differenziata – Cod. credito S1
• Sezione II – Caro petrolio – Cod. credito 23
• Sezione III – Finanziamenti agevolati sisma Abruzzo/banche – Cod. credito 76
• Sezione IV – Crediti d�imposta per attivit� di ricerca, sviluppo e innovazione, formazione, investimenti in beni strumentali
• Sezione V – Altri crediti d�imposta – Cod. credito 99
• Sezione VI – Crediti d�imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
• sezione VI-A – crediti d�imposta ricevuti – Righi da RU501 a RU505
• Sezione VI-B – Crediti d�imposta trasferiti – Righi da RU506 a RU510
• Sezione VI-C – Limite di utilizzo – Righi da RU512 a RU534
• Quadro RV – Riconciliazione dati di bilancio e fiscali – Operazioni straordinarie
• Sezione I – Riconciliazione dati di bilancio e fiscali
• Sezione II – Operazioni straordinarie
• Societ� beneficiaria della scissione, incorporante o risultante dalla fusione
• Societ� scissa, incorporata o fusa
• Quadro RK – Cessione delle eccedenze IRES nell�ambito del gruppo
• Sezione I – Credito ceduto
• Sezione II – Acconto ceduto
• Sezione III – Crediti ricevuti
• Sezione IV – Acconto ricevuto dal consolidato
• Sezione V – Acconti ricevuti da soggetti partecipanti
• Sezione VI – Utilizzo delle eccedenze
• Quadro RO – Elenco nominativo degli amministratori
• Quadro RS – Prospetti vari
• Dati di bilancio IAS/IFRS e intermediari IFRS
• Perdite di impresa non compensate
• Crediti
• Sezione I – Enti creditizi e finanziari (Legge n. 549/95)
• Sezione II – Soggetti diversi intermediari finanziari e dalle imprese di assicurazione
• Agevolazioni territoriali e settoriali
• Azioni assegnate ai dipendenti
• Garanzie prestate da soggetti non residenti
• Utili distribuiti da imprese estere partecipate e crediti d�imposta per le imposte pagate all�estero
• Ammortamento dei terreni
• Rideterminazione dell�acconto
• Valori fiscali delle societ� agricole
• Perdite attribuite da Snc e Sas (art. 101, comma 6, TUIR)
• Spese di rappresentanza (per le imprese di nuova costituzione)
• Immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
• Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
• Prezzi di trasferimento
• Ricavi
• Consorzi di imprese
• Estremi identificativi dei rapporti finanziari
• Canone RAI
• Deduzione per capitale investito proprio ACE
• ACE ordinaria
• ACE innovativa
• Verifica dell�operativit� e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti di comodo
• Plusvalenze e sopravvenienze attive
• Prospetto del capitale e delle riserve
• Minusvalenze e differenze negative
• Spese per interventi su edifici ricadenti nelle zone sismiche e per interventi di recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti
• Erogazioni liberali in favore di partiti politici
• Investimenti in start up innovative o PMI innovative ammissibili
• Zone franche urbane (ZFU)
• Credito d�imposta per le erogazioni liberali a sostegno della cultura (Art bonus)
• Credito d�imposta per le erogazioni liberali a sostegno della scuola (School bonus)
• Credito d�imposta per le erogazioni liberali per la manutenzione e il restauro di impianti sportivi pubblici (Sport bonus)
• Credito d�imposta per le erogazioni liberali per gli interventi di bonifica ambientale (Bonus bonifica ambientale)
• Credito d�imposta per bonifica ambientale
• Credito d�imposta per le erogazioni liberali in favore delle Fondazioni ITS Academy
• Credito d�imposta per le erogazioni liberali in favore degli Enti del terzo settore (Social Bonus)
• Perdite d�impresa non compensate da quadro RH
• Comunicazioni relative alla rendicontazione �Paese per Paese�
• Comunicazione dell�esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
• Variazione dei criteri di valutazione
• Deduzione per erogazioni liberali a favore degli enti del terzo settore
• Aiuti di Stato
• Redditi Campione d�Italia
• Detrazioni fiscali per l�acquisto e la posa in opera di infrastrutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica
• Acconti soggetti ISA
• Imposte sostitutive da recuperare
• Riscatto alloggi sociali
• RS480 – Versamenti sospesi a causa dell�emergenza sanitaria da Covid-19
• Zone economiche speciali (ZES)
• Spese di riqualificazione energetica
• Spese per eliminazione di barriere architettoniche
• Dati relativi all�opzione Patent Box
• Quadro RZ – Dichiarazione dei sostituti d�imposta
• Quadro FC – Redditi dei soggetti controllati e delle stabili organizzazioni residenti
• o localizzati in Paesi a regime fiscale privilegiato
• Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
• Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
• Modalit� di compilazione del quadro FC
• Sezione I – Dati identificativi del soggetto controllato non residente
• Casella �Monitoraggio�
• Casella �Mod. CFC�
• Casella �Art. 168-ter, comma 4�
• Casella �Art. 167, comma 11�
• Casella �OICR�
• Dati identificativi del soggetto estero (campi da 1 a 7)
• Dati relativi al controllo (campi da 8 a 10)
• numero progressivo stabile organizzazione (campo 11)
• Codice fiscale avente causa (campo 12)
• Sezione II-A – Determinazione del reddito della CFC o della stabile organizzazione
• Determinazione del reddito della CFC
• Sezione II-B – Perdite non compensate
• Sezione III – Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
• Sezione IV – Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
• Sezione V – Attestazioni
• Quadro CE – Credito d�imposta per redditi prodotti all�estero e per imposte assolte dalle
• controllate estere
• Credito d�imposta per redditi prodotti all�estero
• Credito d�imposta indiretto
• Riporto in avanti e indietro del credito d�imposta
• Struttura del quadro CE
• Sezione I – Credito per redditi prodotti all�estero/credito d�imposta indiretto
• Sezione I-A – Dati relativi al credito d�imposta
• Sezione I-B – Determinazione del credito d�imposta
• Sezione II – Credito d�imposta comma 6, art. 165, TUIR
• Sezione II-A – Dati relativi alla determinazione del credito
• Sezione II-B – Determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nella presente dichiarazione
• Sezione II-C – Determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
• Sezione III – Riepilogo
• Quadro RX – Risultato della dichiarazione
• Struttura e compilazione del quadro RX
• Sezione I – Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
• Sezione II – Crediti ed eccedenze risultanti dalle precedenti dichiarazioni
• SEZIONE III – Rimborso IVA
• SEZIONE IV – Versamenti periodici omessi IVA
• Quadro AC – Comunicazione degli amministratori di condominio
• Dati del condominio oggetto di interventi di recupero del patrimonio edilizio
• Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
• Sezione I – Dati identificativi del condominio
• Sezione II – Dati catastali del condominio
• Sezione III – Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
• Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC
• Quadro TR – Imposizione in uscita e valori fiscali in ingresso
• Opzione per la rateazione della plusvalenza
• Monitoraggio fiscale
• Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
• Modalit� di compilazione del quadro TR
• Rateizzazione del versamento dell�imposta
• Monitoraggio
• Operazioni straordinarie
• Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
• Quadro OP – Comunicazioni per i regimi opzionali
• Sezione I – Opzione per la c.d. �tonnage tax�
• Sezione II – Opzione per il consolidato
• Sezione III – Opzione per la trasparenza fiscale
• Sezione IV – Opzione per il c.d. �Patent Box�
• Quadro DI – Dichiarazione Integrativa
• Il quadro DI
• Quadri aggiuntivi per soggetti non residenti
• Quadro RA – Redditi dei terreni
• Quadro RB – Redditi dei fabbricati
• Quadro RL – Altri redditi
• Quadro RT – Plusvalenze di natura finanziaria
• Quadro RH – Redditi di partecipazione

APPENDICI

• Acconti d�imposta
• ACE- Aiuto alla crescita economica
• Bonus facciate
• Compensazione tra crediti e debiti
• Consolidato fiscale nazionale
• Correzione di errori contabili: aspetti fiscali
• Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
• Deducibilit� dei costi degli autoveicoli
• Deducibilit� degli interessi passivi
• Detrazione per risparmio energetico
• Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
• Forme societarie in agricoltura
• ISA – Indici sintetici di affidabilit� fiscale
• Perdite e riporto
• Perdite su crediti
• Regime tributario delle societ� cooperative
• Sospensione degli ammortamenti
• Superbonus
• Tassazione degli utili percepiti
• Trasparenza fiscale