Modello Redditi Società di persone ed equiparate Seac 2023

Descrizione

Modello Redditi Società di persone ed equiparate Seac 2023

Il Mod. REDDITI 2023 società di persone va presentato per determinare le quote di reddito (perdita) 2022 imputabili ai fini IRPEF ai singoli soci o associati.

Il testo affronta le principali problematiche connesse alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità normative e di prassi introdotte nel corso dell’anno.

Sono analizzati dettagliatamente i singoli quadri di compilazione, suddivisi in pratiche sezioni dedicate alla determinazione:

• del reddito (quadro RF per le società in contabilità ordinaria, quadro RG per le società in contabilità semplificata, quadro RE per il lavoro autonomo, ecc.);
• delle imposte (quadro RT relativo alle plusvalenze, quadro RM dedicato alla tassazione separata e quadro RQ per le imposte sostitutive).

L’analisi del modello REDDITI SP, quadro per quadro, è arricchita da schemi, tabelle riassuntive e da utili esempi pratici.

Completa il testo un’Appendice online, consultabile accedendo alla libreria digitale, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione dei modelli dichiarativi.

Completa il testo l’“Appendice on-line”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello, tra cui la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni edilizie, la tassazione degli utili, etc. Come scaricarle? Clicca qui!

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Modello REDDITI SP 2023
• Modello di dichiarazione per società di persone non solari
• Termini di versamento in caso di operazioni straordinarie
• Casi particolari
• Modalità di presentazione
• Presentazione mediante servizio telematico diretto
• Presentazione tramite soggetti abilitati
• Termini di presentazione
• Termini e modalità di versamento
• Termini di versamento delle imposte
• Modalità di versamento
• Principali codici tributo
• Compensazione tra imposte e contributi
• Rateizzazione di imposte e contributi
• Soggetti obbligati
• Aziende coniugali
• Quadri da utilizzare
• Frontespizio
• Determinazione del reddito
• Determinazione delle imposte
• Prospetti vari
• Prospetto per i versamenti
• Privacy e dati personali
• Frontespizio
• Tipo di dichiarazione
• Società o associazione
• Rappresentante firmatario della dichiarazione
• Altri dati
• Firma della dichiarazione
• Visto di conformità e certificazione tributaria
• Impegno alla presentazione telematica

REDDITI D’IMPRESA E DI LAVORO AUTONOMO

• Quadro RD – Allevamento di animali e altre attività agricole
• SEZIONE I – Allevamento di animali
• Determinazione del reddito
• Modalità di compilazione
• SEZIONE II – Produzione di vegetali
• SEZIONE III – Attività agricole connesse
• SEZIONE IV – Determinazione del reddito
• Quadro RE – Redditi di lavoro autonomo
• Determinazione del reddito
• Attribuzione del reddito ai soci o associati
• Compilazione del quadro RE
• Dati relativi alla attività
• Determinazione del reddito da imputare ai soci o associati
• Acquisto di beni mobili strumentali
• Autovetture, autocaravan, ciclomotori e motocicli
• Telefoni cellulari e fissi, nonchè servizi di comunicazione elettronica
• Maxi ammortamento e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
• Beni mobili strumentali
• Canoni di locazione finanziaria relativi a telefoni cellulari e fissi
• Canoni locazione finanziaria relativi ad autovetture, motocicli e ciclomotori
• Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
• Immobili di proprietà utilizzati promiscuamente
• Canone di locazione (non finanziaria) immobile esclusivamente strumentale
• Canone di locazione dell’immobile promiscuo
• Immobile strumentale in leasing
• Leasing dei beni immobili utilizzati promiscuamente
• Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione immobili strumentali
• Spese ammodernamento, ristrutturazione, manutenzione immobili promiscui
• Altre spese relative all’immobile
• Quadro RF – Reddito di impresa in contabilità ordinaria
• Utile economico e reddito fiscale
• Soggetti tenuti alla compilazione del quadro RF
• Compilazione del quadro RF
• Codice attività e cause esclusione ISA
• Casella 1 – Adozione IAS
• Casella 2 – Rimanenze
• Casella 3 – Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
• Coordinamento con altri quadri
• Risultato del conto economico
• Principio di derivazione rafforzata (soggetti IAS)
• Principio di derivazione rafforzata (soggetti OIC)
• Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d. branch exemption)
• Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
• Variazioni in aumento
• 1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
• 2. Sopravvenienze attive da risarcimenti assicurativi
• 3. Cessione beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
• Plusvalenze delle società agricole: specificità
• Aspetti contabili
• Modalità di compilazione del rigo RF7
• società agricole
• Imprenditori agricoli
• Agriturismo, enoturismo e oleoturismo
• Imprese marittime
• Produzione e cessione di energia elettrica da fonti rinnovabili
• Immobili non strumentali non locati
• fabbricati non strumentali locati
• Immobili strumentali
• Immobili ai dipendenti
• Amministratore co.co.co.
• Amministratore professionista
• IMU immobili strumentali
• Colonna 1 – erogazioni liberali (escluse quelle integralmente deducibili)
• Colonna 2 – totale erogazioni
• Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
• Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
• Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
• Ammortamento autoveicoli non esclusivamente strumentali
• Ammortamento fabbricati strumentali
• Maggior ammortamento dei fabbricati strumentali
• Plusvalenze da rivalutazione iscritte
• Ammortamento dell’avviamento
• Marchi
• Beni gratuitamente devolvibili
• Prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
• Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
• Spese di competenza altri esercizi – articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
• Costo complessivo dei beni
• Casi particolari
• Colonna 1 – Accantonamenti di quiescenza e previdenza
• Colonna 3 – Altri accantonamenti
• Determinazione del tasso di cambio
• Riallineamento marchi e avviamento
• Canoni di leasing
• Deducibilità dei costi relativi a perizie di stima
• Destinazione a finalità estranee all’impresa
• Variazioni in diminuzione
• Soggetti IAS
• Colonne 1, 2 e 3: Patent box
• Colonna 4: Imprese sociali
• Colonne 5 e 6: Navi registro internazionale
• Colonna 7: Pesca e navi da crociera
• Colonna 8: Totale
• Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi
• Sospensione degli ammortamenti
• Agevolazioni Covid-19
• Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
• Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti
• Determinazione del reddito
• Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
• Compilazione del rigo RF130
• Quadro RG – Reddito d’impresa in contabilità semplificata
• Regime di contabilità semplificata per cassa
• Quadro RG: nozioni generali
• Soggetti obbligati alla compilazione del quadro RG
• Artigiani
• Dati relativi all’attività (rigo RG1)
• Determinazione del reddito
• Componenti positivi (righi RG2 – RG12)
• Componenti negativi e redditi/perdite da partecipazione (righi RG13 – RG27)
• Determinazione del reddito d’impresa (righi RG28 – RG34)
• Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
• Quadro RO – Elenco degli amministratori e dei rappresentanti e dati relativi ai singoli soci o associati
• SEZIONE I – Elenco nominativo degli amministratori e dei rappresentanti
• SEZIONE II – Dati relativi ai singoli soci o associati e ritenute riattribuite
• Ripartizione del reddito imponibile
• Recesso del socio nella società di persone
• Reddito dominicale e reddito agrario: ulteriore rivalutazione ed esenzione
• Modalità di compilazione
• Soci che hanno prestato attività nel 2022
• Prospetto da rilasciare ai soci o associati
• Quadro RQ – Imposte sostitutive
• SEZIONE I – Conferimenti o cessioni di beni o di aziende in favore di CAF
• SEZIONE III – Conferimenti in SIIQ e SIINQ
• Imposta sostitutiva per conferimenti in SIIQ (e SIINQ)
• Modalità di compilazione
• SEZIONE IV – Deduzioni extracontabili
• SEZIONE VI-A – Imposta sostitutiva sui maggiori valori dei beni (Legge n. 244/2007)
• Disciplina per le operazioni straordinarie (art. 176, comma 2-ter, TUIR)
• Modalità di compilazione
• SEZIONE VI-B – Imposta sostitutiva sui maggiori valori dei beni (D.L. n. 185/2008)
• Altre attività (diverse da quelle di cui all’art. 176, comma 2-ter, TUIR)
• Crediti
• Modalità di compilazione
• SEZIONE XII – Tassa etica
• SEZIONE XIX – Maggiori valori delle partecipazioni
• Affrancamento dei maggiori valori delle partecipazioni
• Modalità di compilazione
• SEZIONE XX – Imposta sostitutiva per attività di noleggio (art. 49-bis, D.Lgs. n. 171/2005)
• SEZIONE XXI – Ulteriori componenti positivi ai fini IVA ISA
• SEZIONE XXIII – Rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni
• SEZIONE XXIII-A – Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
• SEZIONE XXIII-B – Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e partecipazioni
• SEZIONE XXIII-C – Affrancamento
• SEZIONE XXIV –  Assegnazione o cessione di beni ai soci
• SEZIONE XXV – Utili e riserve di utile
• SEZIONE XXVI – Affrancamento quote di OICR
• Quadro RS – Prospetti comuni ai quadri RD, RE, RF, RG, RH, RJ e prospetti vari
• Trasformazione da società soggetta all’IRES in società di persone
• Perdite d’impresa in contabilità ordinaria non compensate nell’anno
• Plusvalenze e sopravvenienze attive
• Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti di comodo
• Utili distribuiti da imprese estere partecipate
• Ammortamento dei terreni
• Spese di rappresentanza per le imprese di nuova costituzione
• Valori fiscali delle società agricole
• Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
• Consorzi di imprese
• Prezzi di trasferimento
• Estremi identificativi dei rapporti finanziari
• Deduzione per capitale investito proprio (ACE)
• ACE ordinaria
• ACE innovativa
• Canone RAI
• Crediti
• Dati di bilancio IAS/IFRS
• Dati di bilancio
• Minusvalenze e differenze negative
• Variazione dei criteri di valutazione adottati nei precedenti esercizi
• Investimenti in Start-up innovative o PMI innovative ammissibili
• Zone franche urbane (ZFU)
• Comunicazioni relative alla rendicontazione Paese per Paese
• Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
• Aiuti di Stato
• Redditi Campione d’Italia
• RS490 – Numero di riferimento del meccanismo transfrontaliero
• RS491-RS493 – Zone economiche speciali (ZES)
• Determinazione della riduzione d’Imposta
• Dati relativi all’opzione Patent-box
• Quadro RU – Crediti di imposta concessi a favore delle imprese
• Nozioni generali
• Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
• SEZIONE I – Crediti d’imposta
• SEZIONE II – Caro petrolio – Cod. credito 23
• SEZIONE IV – Crediti d’imposta per attività di ricerca, sviluppo e innovazione, formazione, investimenti in beni strumentali
• SEZIONE V – Altri crediti d’imposta – Cod. credito 99
• SEZIONE VI – Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti
• SEZIONE VI-A – Crediti d’imposta ricevuti – Righi da RU501 a RU505
• SEZIONE VI-B – Crediti d’imposta trasferiti – Righi da RU506 a RU510
• SEZIONE VI-C – Limite di utilizzo – Righi da RU512 a RU534
• Quadro FC – Redditi dei soggetti controllati non residenti
• Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
• Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
• Modalità di compilazione del quadro FC
• SEZIONE I – Dati identificativi del soggetto controllato non residente
• SEZIONE II-A – Determinazione del reddito della CFC
• Determinazione del reddito della CFC
• SEZIONE II-B – Perdite non compensate
• SEZIONE III – Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
• SEZIONE IV – Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
• SEZIONE V – Attestazioni
• Quadro RN – Redditi della società o associazione da imputare ai soci o associati
• Parte generale – Redditi
• Altri redditi
• Reddito minimo
• Perdite
• Redditi derivanti da imprese estere partecipate
• Oneri
• Trust trasparente o misto – importi ricevuti
• Agevolazioni
• Trasferimento all’estero
• Crediti d’imposta
• Quadro OP – Comunicazione per i regimi opzionali
• SEZIONE I – Tonnage tax
• SEZIONE II – Patent box
• Quadro RX – Risultato della dichiarazione
• SEZIONE I – Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
• Imposta a debito risultante dalla presente dichiarazione (colonna 1)
• Importi a credito risultanti dalla presente dichiarazione (colonna 2)
• Crediti risultanti dal maggior saldo versato nel 2023 (colonna 3)
• Utilizzo del credito (colonne 4 e 5)
• SEZIONE II – Crediti ed eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione
• SEZIONE III – Rimborso IVA
• SEZIONE IV –  Versamenti periodici omessi IVA
• SEZIONE V – Credito IRPEF da ritenute subite

ALTRI REDDITI

• Quadro RA – Redditi dei terreni
• Terreni non affittati: principio di sostituzione IMU – IRPEF
• Esenzione per coltivatori diretti/IAP iscritti nella previdenza agricola
• Soggetti obbligati alla compilazione
• Soggetti esclusi dalla compilazione
• Determinazione del reddito dei terreni
• Modalità di compilazione
• Quadro RB – Redditi dei fabbricati
• Soggetti obbligati alla compilazione
• Soggetti esclusi dalla compilazione
• Determinazione del reddito dei fabbricati
• Modalità di compilazione
• Quadro RH – Redditi di partecipazione in società di persone ed equiparate
• Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
• SEZIONE I – Dati della società o associazione partecipata e quote imputate alla società dichiarante
• SEZIONE II – Reddito da imputare ai soci o associati
• Quadro RL – Altri redditi
• SEZIONE I – Redditi di capitale
• Modalità di compilazione del rigo RL1
• Nozioni generali
• Modalità di compilazione
• SEZIONE II – Redditi diversi
• Quadro RM – Redditi soggetti a tassazione separata, ad imposizione sostitutiva e proventi di fonte estera, rivalutazione del valore dei terreni
• Acconto del 20%
• SEZIONE I –  Indennità, plusvalenze e redditi di cui alle lett. g-bis), g-ter), h), i), l) e n), comma 1, dell’art. 17, Tuir e art. 11, commi da 5 a 8, Legge n. 413/1991
• SEZIONE II – Imposte e oneri rimborsati di cui alla lett. n-bis), comma 1, art. 17, TUIR
• SEZIONE III – Redditi di capitale di fonte estera soggetti ad imposta sostitutiva
• SEZIONE IV – Redditi derivanti da soggetti controllati non residenti
• SEZIONE V – Redditi di capitale soggetti ad imposta sostitutiva
• SEZIONE VI – Proventi derivanti da depositi a garanzia
• SEZIONE VII – Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
• Quadro RT – Plusvalenze di natura finanziaria
• SEZIONE I – Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
• Minusvalenze
• SEZIONE II-A – Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
• SEZIONE II-B – Plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività
• SEZIONE III – Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
• SEZIONE IV – Plusvalenze da cessione di partecipazioni in società o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
• SEZIONE V – Minusvalenze non compensate nell’anno
• SEZIONE VI – Riepilogo importi a credito
• SEZIONE VII – Partecipazioni rivalutate
• SEZIONE VIII – Cripto-attività: valutazione al valore normale
• QUADRO RW – Investimenti e attività estere di natura finanziaria – monitoraggio – IVIE/IVAFE
• Soggetti interessati
• Attività di natura finanziaria
• Attività di natura patrimoniale
• Esoneri oggettivi
• IVIE
• IVAFE
• La compilazione del quadro RW
• Quadro RJ – Regime di determinazione della base imponibile delle imprese marittime
• Tonnage tax: Nozioni generali
• Struttura del quadro RJ
• Rigo RJ1 – Codice fiscale della controllante
• SEZIONE I – Determinazione del reddito imponibile
• SEZIONE II – Determinazione del pro rata di deducibilità
• SEZIONE III – Valori civili e fiscali degli elementi dell’attivo e del passivo

PROSPETTI VARI

• Quadro RP – Spese per le quali spetta una detrazione d’imposta
• Recupero edilizio e sisma bonus
• Bonus arredo
• Bonus verde
• Infrastrutture di ricarica dei veicoli elettrici
• Superbonus
• Bonus facciate
• Superamento ed eliminazione di barriere architettoniche
• Modalità di compilazione quadro RP
• Quadro AC – Comunicazione degli amministratori di condomIni
• Dati del condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
• Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
• Compilazione del quadro AC
• SEZIONE I – Dati identificativi del condominio
• SEZIONE II – Dati catastali del condominio
• SEZIONE III – Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
• Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC
• Quadro RV – Riconciliazione dati di bilancio e fiscali – Operazioni straordinarie
• SEZIONE I – Riconciliazione dati di bilancio e fiscali
• SEZIONE II – Operazioni straordinarie
• Società beneficiaria della scissione, incorporante o risultante dalla fusione
• Società scissa, incorporata o fusa – parte II
• Altre società beneficiarie – parte III
• Quadro TR – Imposizione in uscita e valori fiscali in ingresso
• Opzione per la rateazione della plusvalenza
• Monitoraggio fiscale
• Modalità di compilazione del quadro TR
• Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
• Quadro DI – Dichiarazione Integrativa
• Il quadro DI

APPENDICI

• ACE – Aiuto alla crescita economica
• Bonus facciate
• Compensazione tra crediti e debiti
• Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
• Deducibilità dei costi degli autoveicoli
• Recupero edilizio, sismabonus, bonus verde ed eliminazione barriere architettoniche
• Detrazione per risparmio energetico
• Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
• Forme societarie in agricoltura
• ISA – Indici sintetici di affidabilità fiscale
• Perdite e riporto
• Perdite su crediti
• Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società
• Sospensione degli ammortamenti
• Superbonus
• Tassazione degli utili percepiti

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