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Transazione fiscale e crisi d’impresa

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Transazione fiscale nel concordato preventivo – Transazione nell’accordo ex art. 182-bis L. fall. – Discrezionalità vincolata del Fisco – Sopravvenienze da esdebitazione

Descrizione

Transazione fiscale e crisi d’impresa

La TRANSAZIONE FISCALE è l’istituto attraverso il quale l’impresa che si trova in una situazione di crisi finanziaria può ottenere la falcidia e la dilazione di pagamento dei suoi debiti tributari, relativi a tributi, sanzioni e interessi.
Il volume illustra in maniera approfondita e completa la disciplina della transazione fiscale e della transazione previdenziale, alla luce degli orientamenti dottrinali, delle circolari dell’Agenzia delle entrate e degli enti previdenziali, e della giurisprudenza fallimentare e tributaria espressi nel corso degli anni.

Il suo pregio principale è però quello di affrontare questioni interpretative e casi problematici sinora inesplorati, fornendo per ognuno di essi una soluzione, attingendo dall’ampio bagaglio di conoscenze che gli autori hanno maturato, grazie alla cura, diretta e indiretta, di circa un centinaio di transazioni fiscali, tra cui le più complesse e importanti concluse negli ultimi dieci anni, mediante un nutrito e leale confronto con l’Amministrazione finanziaria, che ha permesso loro di conoscere da vicino gli indirizzi, la prassi e il modus operandi di quest’ultima.

La disciplina fiscale della crisi d’impresa non ha peraltro a oggetto solo la transazione fiscale, essendo assai rilevanti anche il regime delle sopravvenienze attive da esdebitamento, il regime delle plusvalenze realizzate nelle diverse procedure concorsuali, il regime della conversione dei debiti in capitale e in strumenti finanziari partecipativi, quello del credito di rivalsa dell’IVA e delle note di variazione iva conseguenti al mancato realizzo dei loro crediti da parte dei creditori delle imprese in crisi. Tutti questi temi vengono esaminati in modo approfondito e completo nella seconda parte del volume.

Indice sintetico

Parte I – La disciplina del trattamento dei crediti tributari e della transazione fiscale
Capitolo 1 – Indisponibilità dell’obbligazione tributaria, discrezionalità amministrativa e transazione fiscale
Capitolo 2 – La transazione fiscale nel concordato preventivo
Capitolo 3 – La transazione fiscale negli accordi di ristrutturazione dei debiti
Capitolo 4 – La transazione previdenziale
Parte II – Gli altri aspetti fiscali rilevanti nelle operazioni di risanamento delle imprese
Capitolo 5 – L’imposizione delle sopravvenienze attive da esdebitamento
Capitolo 6 – L’imposizione delle rinunce dei soci ai crediti e della conversione dei crediti in capitale
Capitolo 7 – L’imposizione delle plusvalenze nel concordato preventivo e negli accordi di ristrutturazione del debito
Capitolo 8 – Le questioni rilevanti ai fini dell’IVA e delle altre imposte indirette

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