MODELLI INTRASTAT – Guida alla compilazione con casi pratici

Descrizione

MODELLI INTRASTAT – Guida alla compilazione con casi pratici

Modelli INTRASTAT: Guida Completa per la Compilazione – Esempi, Triangolazioni e Novità

Questa guida è lo strumento operativo indispensabile per chi gestisce in autonomia gli adempimenti INTRASTAT e per gli intermediari fiscali. Il testo ti accompagna passo dopo passo nella corretta compilazione dei modelli, offrendoti una visione chiara e pratica delle diverse tipologie di operazioni intracomunitarie.

Cosa troverai in questa guida:

• Aspetti Generali:
  • Contenuto e caratteristiche degli elenchi INTRASTAT.
  • Soggetti obbligati e periodicità di presentazione.
  • Ultime modifiche e documenti di prassi dell’Agenzia delle Dogane e dell’Agenzia delle Entrate.
• Esempi Pratici di Compilazione:
  • Acquisti e Cessioni: Guida alla compilazione per acquisti di beni/servizi ricevuti e cessioni di beni/servizi resi.
  • Operazioni Complesse: Analisi dettagliata e con esempi pratici di:
    • Note di variazione e rettifiche.
    • Lavorazioni intracomunitarie.
    • Triangolazioni (anche con lavorazione).
    • Consignment stock.
  • Casi Particolari: Approfondimenti su depositi IVA, immissione in libera pratica e altre casistiche.

Perché scegliere questa guida:

• Approccio Operativo: L’ampio spazio dedicato agli esempi di compilazione rende il manuale una risorsa concreta e immediata per la tua operatività quotidiana.
• Aggiornamento Continuo: Il testo tiene conto dei più recenti documenti di prassi, garantendo informazioni sempre aggiornate e affidabili.
• Chiarezza e Semplicità: Strutturato in modo logico e intuitivo, è perfetto sia per i professionisti esperti che per chi si approccia per la prima volta agli adempimenti INTRASTAT.

A chi si rivolge:

• Commercialisti e Consulenti Fiscali.
• Responsabili Amministrativi e Contabili.
• Aziende che gestiscono operazioni con l’estero.
• Professionisti che assistono i contribuenti nella gestione degli adempimenti INTRASTAT.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Sezione Prima – ASPETTI GENERALI
• Cenni introduttivi
• INTRASTAT – Normativa di riferimento
• Soggetti obbligati alla presentazione degli elenchi
• Enti non commerciali
• Contribuenti minimi/forfetari
• Delega alla presentazione degli elenchi
• Asseverazione degli spedizionieri doganali
• Casi particolari
• Operazioni soggette a rilevazione ed esclusioni
• Altre operazioni soggette a rilevazione
• Operazioni non soggette a rilevazione
• Altre operazioni rilevanti
• Accessorietà della prestazione
• Momento di rilevanza dell’operazione
• Periodicità, termini e modalità di presentazione degli elenchi
• INTRASTAT acquisti beni (Modello INTRA-2 Bis)
• INTRASTAT acquisti servizi (Modello INTRA-2 Quater)
• Periodicità di presentazione degli elenchi di acquisti di beni e servizi ricevuti
• Periodicità di presentazione degli elenchi di cessioni di beni e servizi resi (INTRA-1)
• INTRASTAT cessioni di beni (Modello INTRA-1 Bis)
• Periodicità degli elenchi cambio nel corso del trimestre
• Periodicità degli elenchi cambio da mensile a trimestrale
• Modalità di presentazione degli elenchi
• Modifica dell’autorizzazione al sistema EDI
• Dichiarazioni INTRASTAT on-line
• Caratteristiche e compilazione degli elenchi
• Contenuto degli elenchi
• Semplificazioni INTRASTAT servizi
• Esposizione “aggregata” degli importi con medesime caratteristiche
• Rettifiche
• Prestazioni non comprese negli elenchi servizi
• Compilazione degli elenchi – Frontespizio
• Periodo di riferimento – INTRA-1
• Compilazione del riepilogo delle operazioni – Beni
• Dati relativi al contraente estero (acquirente o fornitore)
• Dati relativi all’operazione
• Rettifiche relative a periodi precedenti – Beni
• Restituzione dei beni
• Periodo di riferimento
• Compilazione del riepilogo delle operazioni – Servizi
• Prestazioni di servizi – effettuazione dell’operazione
• Dati relativi al contraente estero (acquirente o fornitore)
• Rettifiche relative a periodi precedenti – Servizi
• Sanzioni, accertamento e controlli
• Violazioni fiscali
• Tardiva presentazione degli elenchi
• Violazioni statistiche
• Regolarizzazione spontanea degli elenchi a seguito di errori od omissioni
• Accertamento e controlli
• Sezione Seconda – ACQUISTO DI BENI E SERVIZI RICEVUTI
• Acquisto di beni e servizi ricevuti
• Premessa
• Esempio – Acquisto di beni e servizi ricevuti
• Sezione Terza – CESSIONE DI BENI E SERVIZI RESI
• Cessione di beni e servizi resi
• Premessa
• Esempio n. 1 – Cessioni di beni/servizi resi
• Esempio n. 2 – Superamento della soglia nel corso del 2° mese del trimestre – categoria beni
• Esempio n. 3 – Superamento della soglia nel corso del 2° mese del trimestre
• Esempio n. 4 – Superamento della soglia nel corso del 3° mese del trimestre
• Esempio n. 5 – Periodicità di presentazione trimestrale (soggetto delegato)
• Sezione Quarta – CESSIONI INTRACOMUNITARIE IN REGIME DI “CALL OF STOCK”
• Cessione intracomunitaria in regime di “call-off stock”
• Premessa
• Consignment stock o call off stock
• Cessioni intracomunitarie in regime di “call off stock”
• Esempio n. 1 – Trasferimento di beni ad un cliente francese
• Esempio n. 2 – Cancellazione di precedente trasferimento di beni ad un cliente francese (merce di ritorno)
• Esempio n. 3 – Cancellazione di un precedente trasferimento di beni che sono stati spediti ad altro soggetto
• Sezione Quinta – NOTE DI VARIAZIONE
• Premessa
• Note di variazione
• Esempio n. 1 – Acquisto di beni (nota di variazione in diminuzione)
• Esempio n. 2 – Acquisto di beni (nota di variazione in aumento)
• Esempio n. 3 – Acquisto di beni (nota di variazione in diminuzione – reso di merce)
• Esempio n. 4 – Acquisto di beni (nota di variazione in diminuzione – reso di merce)
• Esempio n. 5 – Prestazioni di servizi ricevuti (nota di variazione in diminuzione – storno totale)
• Esempio n. 6 – Prestazioni di servizi ricevuti (nota di variazione in diminuzione parziale)
• Esempio n. 7 – Cessioni di beni (nota di variazione in diminuzione)
• Esempio n. 8 – Cessioni di beni (nota di variazione in aumento)
• Esempio n. 9 – Cessioni di beni (nota di variazione in diminuzione – reso di merce, compilazione Modello sia ai fini fiscali che statistici)
• Esempio n. 10 – Cessioni di beni (nota di variazione in diminuzione – reso di merce, compilazione ai soli fini statistici)
• Esempio n. 11 – Prestazioni di servizi resi (nota di variazione in diminuzione – storno totale)
• Esempio n. 12 – Prestazioni di servizi resi (nota di variazione in diminuzione – rettifica parziale)
• Sezione Sesta – TRIANGOLAZIONI
• Triangolazioni
• Esempio n. 1 – Triangolazione interna comunitaria
• Esempio n. 2 – Triangolazione comunitaria, soggetto italiano destinatario finale
• Esempio n. 3 – Triangolazione comunitaria, soggetto italiano primo cedente
• Esempio n. 4 – Triangolazione comunitaria, soggetto italiano promotore della triangolazione
• Esempio n. 5 – Triangolazione con intervento di soggetto extracomunitario
• Esempio n. 6 – Triangolazione con intervento di soggetto extracomunitario
• Esempio n. 7 – Triangolazione con intervento di soggetto extracomunitario
• Esempio n. 8 – Triangolazione con intervento di soggetto extracomunitario
• Esempio n. 9 – Triangolazione con intervento di soggetto extracomunitario
• Sezione Settima – LAVORAZIONI INTRACOMUNITARIE
• Lavorazioni intracomunitarie
• Esempio n. 1 – Lavorazione eseguita all’estero
• Esempio n. 2 – Lavorazione eseguita in Italia
• Sezione Ottava – TRIANGOLAZIONI CON LAVORAZIONE
• Triangolazioni con lavorazione
• Esempio n. 1
• Esempio n. 2
• Esempio n. 3
• Esempio n. 4
• Esempio n. 5
• Esempio n. 6
• Esempio n. 7
• Esempio n. 8
• Sezione Nona – ALTRI CASI
• Operazioni con la Repubblica di San Marino
• Esportazioni verso San Marino
• Depositi IVA
• Adempimenti contabili
• Operazioni senza IVA
• Acquisti intracomunitari
• Cessioni intracomunitarie
• Estrazione dei beni da un deposito IVA
• Esempio n. 1 – Acquisto di beni comunitari introdotti in deposito da un operatore italiano
• Esempio n. 2 – Estrazione di beni comunitari dal deposito IVA e ceduti ad altro operatore comunitario
• Libera pratica e Modelli INTRASTAT
• Esempio n. 1 – Immissione in libera pratica in altro Stato comunitario ed invio della merce in Italia
• Esempio n. 2 – Immissione in libera pratica in altro Stato comunitario con nomina del rappresentante fiscale da parte del soggetto estero ed invio della merce in Italia
• Esempio n. 3 – Immissione in libera pratica in Italia ed invio della merce in altro Stato comunitario
• Esempio n. 4 – Beni immessi in libera pratica e ceduti in Italia da parte di operatore estero
• Acquisto di beni soggetti ad accisa
• Sezione Decima – CASI PRATICI TRATTI DALLE CIRCOLARI N. 36/2010 E N. 43/2010
• Casi pratici
• Caso n. 1 – Soggetto stabilito in un Paese extracomunitario identificato ai fini IVA nella UE
• Caso n. 2 – Enti non commerciali e presentazione dei Modelli INTRA
• Caso n. 3 – Contribuenti minimi/forfetari
• Caso n. 4 – Operazioni con operatori UE “piccole imprese”
• Caso n. 5 – Rettifica dei Modelli INTRA a seguito di errori o omissioni
• Caso n. 6 – Fatture di acconto
• Caso n. 7 – Vendita di beni con lavorazioni e servizi accessori
• Caso n. 8 – Prestazioni di intermediazione nelle prenotazioni alberghiere
• Caso n. 9 – Acquisto di software scaricato da internet
• Caso n. 10 – Riparazioni di beni mobili
• Caso n. 11 – Corsi di formazione e addestramento del personale
• Caso n. 12 – Prestazioni di deposito merci
• Caso n. 13 – Fatturazione spese di deposito IVA addebitate a soggetto stabilito in altro Stato UE
• Caso n. 14 – Costi di sviluppo di stampi per conto di un committente comunitario